{"id":756,"date":"2019-03-11T11:25:36","date_gmt":"2019-03-11T14:25:36","guid":{"rendered":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=756"},"modified":"2019-03-11T12:05:35","modified_gmt":"2019-03-11T15:05:35","slug":"sp-como-recuperar-valor-de-icms-destacado-a-maior-em-nota-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2019\/03\/11\/sp-como-recuperar-valor-de-icms-destacado-a-maior-em-nota-fiscal\/","title":{"rendered":"SP: COMO RECUPERAR VALOR DE ICMS DESTACADO A MAIOR EM NOTA FISCAL"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Destacou ICMS a maior na Nota Fiscal? Confira as regras para recuperar o valor no Estado de S\u00e3o Paulo.<\/span><\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Destacou ICMS a maior na Nota Fiscal? Confira as regras para recuperar o cr\u00e9dito do imposto destacado indevidamente em documento fiscal no Estado de S\u00e3o Paulo<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">No dia a dia \u00e9 muito comum ocorrer erros na emiss\u00e3o de documentos fiscais, principalmente no tange \u00e0 informa\u00e7\u00e3o do ICMS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">\u00c9 garantido o direito ao contribuinte de recuperar \/ restituir o valor pago indevidamente em raz\u00e3o de erro, mas a quest\u00e3o n\u00e3o \u00e9 t\u00e3o simples quando decorre de valor destacado em documento fiscal, confira:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">1 \u2013 Nota Fiscal emitida contra contribuinte com destaque indevido de ICMS<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O Estado de S\u00e3o Paulo possui regra pr\u00f3pria para os casos em que o contribuinte emitiu NF-e contra contribuinte com destaque a maior de ICMS, conforme VII e \u00a7 4\u00ba do Art. 63 do Regulamento.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O diz o Regulamento de ICMS de SP:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">SE\u00c7\u00c3O IV \u2013 DOS OUTROS CR\u00c9DITOS<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Artigo 63 \u2013 Poder\u00e1, ainda, o contribuinte creditar-se independentemente de autoriza\u00e7\u00e3o (Lei 6.374\/89, arts. 38, \u00a7 4\u00ba, 39 e 44, e Conv\u00eanio ICMS-4\/97, cl\u00e1usula primeira):<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">VII \u2013 do valor do imposto indevidamente pago em raz\u00e3o de destaque a maior em documento fiscal, at\u00e9 o limite estabelecido pela Secretaria da Fazenda, mediante lan\u00e7amento no livro Registro de Apura\u00e7\u00e3o do ICMS, no quadro \u201cCr\u00e9dito do Imposto \u2013 Outros Cr\u00e9ditos\u201d, com a express\u00e3o \u201cRecupera\u00e7\u00e3o de ICMS \u2013 Art. 63, VII, do RICMS\u201d, observado o disposto no \u00a7 4\u00ba;<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">NOTA \u2013 V. PORTARIA CAT-83\/91, de 28-11-1991 (DOE 30-11-1991). Estabelece o limite para utiliza\u00e7\u00e3o, como cr\u00e9dito, de imposto indevidamente pago por destaque a maior em documento fiscal, e disp\u00f5e sobre pedidos de restitui\u00e7\u00e3o ou compensa\u00e7\u00e3o do ICMS.<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">4\u00ba \u2013 O cr\u00e9dito a que se refere o inciso VII somente poder\u00e1 ser efetuado \u00e0 vista de autoriza\u00e7\u00e3o firmada pelo destinat\u00e1rio do documento fiscal, com declara\u00e7\u00e3o sobre a sua n\u00e3o-utiliza\u00e7\u00e3o, devendo tal documento ser conservado nos termos do artigo 202.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">1.1 \u2013 Declara\u00e7\u00e3o do destinat\u00e1rio<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Para ter de volta o valor do ICMS destacado indevidamente no documento fiscal \u00e9 necess\u00e1rio:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Carta do destinat\u00e1rio declarando que n\u00e3o se creditou indevidamente do imposto destacado a maior na NF-e (\u00a7 4\u00ba do Art. 63 do RICMS \/SP \u2013 este documento deve ser guardado pelo prazo de 5 anos).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">1.2 \u2013 Cr\u00e9dito direto na apura\u00e7\u00e3o \u2013 limite de 50 UFESPs quando o destinat\u00e1rio for contribuinte<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">De posse da declara\u00e7\u00e3o do destinat\u00e1rio, o contribuinte emitente do documento fiscal, poder\u00e1 sem autoriza\u00e7\u00e3o do fisco paulista se creditar direto na apura\u00e7\u00e3o quando o valor do ICMS destacado indevidamente no documento fiscal for de at\u00e9 50 UFESPs. Em 2019 representa R$ 1.326,50 (50 x 26,53).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-757\" src=\"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.1-300x178.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"178\" srcset=\"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.1-300x178.png 300w, https:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.1.png 714w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Se o valor for superior a 50 UFESPs o contribuinte ter\u00e1 de solicitar autoriza\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito ao fisco, conforme Portaria CAT CAT-83\/91, e apresentar todos os documentos no Posto Fiscal de jurisdi\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">1.3 \u2013 Informa\u00e7\u00f5es na GIA e EFD-ICMS\/IPI<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Confira o que deve constar no lan\u00e7amento do cr\u00e9dito na GIA e na Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital de ICMS\/IPI \u2013 EFD-ICMS\/IPI<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">GIA \u2013 Outros Cr\u00e9ditos ocorr\u00eancia 007.13<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-758\" src=\"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.2-300x201.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"201\" srcset=\"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.2-300x201.png 300w, https:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.2.png 752w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Neste exemplo da GIA, informe em Outros Cr\u00e9ditos o valor correspondente ao imposto destacado a maior na nota fiscal, desde que atenda \u00e0s regras do Estado.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">EFD-ICMS\/IPI<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-759\" src=\"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.3-300x187.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"187\" srcset=\"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.3-300x187.png 300w, https:\/\/bonettiassociados.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/03\/2019.03.11.3.png 662w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Confira a Ementa da Resposta \u00e0 Consulta Tribut\u00e1ria 15371\/2017 que trata sobre o tema:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">RESPOSTA \u00c0 CONSULTA TRIBUT\u00c1RIA 15371\/2017, de 07 de Agosto de 2017, disponibilizado no site da SEFAZ em 11\/08\/2017.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Ementa\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">ICMS \u2013 Cr\u00e9dito de imposto pago indevidamente em raz\u00e3o de destaque a maior, com valor inferior a 50 UFESPS.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">I \u2013 Para que o contribuinte possa se creditar, independentemente de autoriza\u00e7\u00e3o, do imposto indevidamente recolhido a maior, deve observar o disposto no artigo 63, VII e \u00a7 4\u00ba do RICMS\/2000, bem como a Portaria CAT 83\/91.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">2 \u2013 Documento Fiscal emitido contra pessoa n\u00e3o contribuinte:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Se o documento fiscal for emitido contra pessoa n\u00e3o contribuinte do ICMS, o emitente ter\u00e1 de solicitar autoriza\u00e7\u00e3o da restitui\u00e7\u00e3o ao fisco atrav\u00e9s de Pedido protocolizado no posto Fiscal de jurisdi\u00e7\u00e3o (Portaria CAT CAT-83\/91), e isto independe do valor a maior destacado no documento fiscal. Sobre este tema a Consultoria Tribut\u00e1ria do Estado de S\u00e3o Paulo se manifestou atrav\u00e9s de resposta \u00e0 Consulta Tribut\u00e1ria n\u00ba 15743\/2017, conforme Ementa:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">RESPOSTA \u00c0 CONSULTA TRIBUT\u00c1RIA 15743\/2017, de 13 de Julho de 2017.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Disponibilizado no site da SEFAZ em 27\/07\/2017.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Ementa\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">ICMS \u2013 Imposto pago indevidamente com destaque em Nota Fiscal de venda a consumidor final \u2013 Restitui\u00e7\u00e3o.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O artigo 63, inciso VII, do RICMS\/2000 somente se aplica ao caso em que o documento fiscal tem como destinat\u00e1rio outro contribuinte do ICMS, e n\u00e3o um consumidor final.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">No caso de imposto pago indevidamente com destaque em Nota Fiscal de venda a consumidor final, dever\u00e1 ser feita solicita\u00e7\u00e3o de restitui\u00e7\u00e3o dessa import\u00e2ncia atrav\u00e9s de pedido protocolizado no Posto Fiscal a que se vinculem as atividades do contribuinte, observando as instru\u00e7\u00f5es contidas no cap\u00edtulo II da Portaria CAT-83\/1991.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">3 \u2013 Al\u00f4 Sr. Contador: preciso que lance outros cr\u00e9ditos na apura\u00e7\u00e3o de ICMS da minha empresa!<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">\u00c9 comum o contribuinte ligar para o contador e informar que destacou imposto a maior no documento fiscal, e solicita: lance na apura\u00e7\u00e3o o cr\u00e9dito de ICMS destacado indevidamente na Nota Fiscal xxx!<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Cabe ao profissional orientar o cliente sobre os procedimentos, que se torna mais complexo quando se trata de opera\u00e7\u00e3o cujo destinat\u00e1rio do documento fiscal est\u00e1 estabelecido em outro Estado. Para o fisco liberar o cr\u00e9dito \u00e9 necess\u00e1rio apresentar diversos documentos e arquivos! Bem como nas opera\u00e7\u00f5es destinadas a n\u00e3o contribuinte do imposto, conforme relatado na Resposta \u00e0 Consulta Tribut\u00e1ria n\u00ba 15743\/2017.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">4 \u2013 Cr\u00e9dito: Valor pago a maior X Valor de ICMS destacado a maior em documento fiscal<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Diferente do cr\u00e9dito de ICMS decorrente de pagamento a maior em virtude de erro, que o processo \u00e9 bem simples, pois pode ser feito direto na apura\u00e7\u00e3o do imposto e n\u00e3o h\u00e1 limite de valor, o cr\u00e9dito de valor a maior destacado em documento fiscal deve seguir um rito, e em muitos casos precisa de autoriza\u00e7\u00e3o do fisco. N\u00e3o basta identificar o valor destacado indevidamente e sair lan\u00e7ando o cr\u00e9dito na apura\u00e7\u00e3o!<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">5 \u2013 Cr\u00e9dito direto na apura\u00e7\u00e3o sem autoriza\u00e7\u00e3o do fisco \u2013 Implica\u00e7\u00e3o Fiscal:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O Contribuinte est\u00e1 sujeito \u00e0s multas do Art. 527 do RICMS\/00.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">6 \u2013 Cancelamento do documento fiscal<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Percebeu que o documento fiscal foi emitido errado e a mercadoria ainda n\u00e3o saiu do estabelecimento? Corre para cancelar, observando as regras de cancelamento, principalmente em rela\u00e7\u00e3o ao prazo.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">7 \u2013 Profissional e Par\u00e2metros fiscais<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Para evitar erros na emiss\u00e3o de documentos fiscais, al\u00e9m de treinar o profissional respons\u00e1vel pela emiss\u00e3o, o empres\u00e1rio deve manter em dia os par\u00e2metros das opera\u00e7\u00f5es fiscais, de acordo com as regras tribut\u00e1rias.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A empresa pode tamb\u00e9m fazer uso da tecnologia para automatizar a rotina de parametriza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es fiscais e emiss\u00e3o de documentos fiscais.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Emitir documento fiscal de acordo com as regras tribut\u00e1rias faz toda diferen\u00e7a no caixa da sua empresa!<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>FONTE: Siga o Fisco &#8211; Por Josefina do Nascimento<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Destacou ICMS a maior na Nota Fiscal? 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