{"id":67779,"date":"2026-09-16T10:21:12","date_gmt":"2026-09-16T13:21:12","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=67779"},"modified":"2026-09-16T10:29:52","modified_gmt":"2026-09-16T13:29:52","slug":"o-maior-ivado-mundo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2026\/09\/16\/o-maior-ivado-mundo\/","title":{"rendered":"O MAIOR IVADO MUNDO?"},"content":{"rendered":"

O argumento de \u201co maior IVA do mundo\u201d \u00e9 impactante, mas n\u00e3o \u00e9 necessariamente verdadeiro.<\/span><\/p>\n

Desde logo, de maneira preliminar, \u00e9 preciso j\u00e1 apresentar uma advert\u00eancia: este artigo trata de al\u00edquota efetiva da tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo. Portanto, n\u00e3o se est\u00e1 fazendo refer\u00eancia \u00e0 al\u00edquota nominal ou \u00e0 possibilidade de apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito fiscal \u2013 tampouco est\u00e1 em quest\u00e3o se IBS\/CBS s\u00e3o efetivamente tributos sobre o valor agregado, do tipo IVA, <\/strong>o que fizemos em outro artigo.<\/span><\/p>\n

Feita essa advert\u00eancia, fa\u00e7amos o teste, por meio de n\u00fameros, <\/strong>da afirma\u00e7\u00e3o de que com a reforma tribut\u00e1ria o Brasil ter\u00e1 \u201co maior IVA do mundo\u201d. Estimativas iniciais mencionavam a al\u00edquota conjunta de IBS e CBS em 26,5%; recentemente, a Resolu\u00e7\u00e3o CGIBS n\u00ba 14, de 29 de julho de 2026, apresenta a proje\u00e7\u00e3o de 27,91%. E qual a al\u00edquota da tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo atualmente no Brasil?<\/span><\/p>\n

Por enquanto, vamos desconsiderar o IPI, que n\u00e3o incide sobre todas as opera\u00e7\u00f5es mercantis, tem um tratamento duplo na reforma tribut\u00e1ria e, em alguns casos, ser\u00e1, de certa forma, substitu\u00eddo pelo Imposto Seletivo \u2013 IS, e a op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional. Assim, a estrutura brasileira da tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo \u00e9 composta por: contribui\u00e7\u00e3o para o PIS e Cofins, que ser\u00e3o substitu\u00eddas pela CBS, e ICMS e ISS, que ser\u00e3o substitu\u00eddos pelo IBS.<\/span><\/p>\n

Considerando as menores al\u00edquotas em vigor, o piso da carga tribut\u00e1ria sobre o consumo seria a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os por empresa optante pelo lucro presumido, que pode ser assim demonstrada (considerando as al\u00edquotas efetivas):<\/span><\/p>\n

Pre\u00e7o l\u00edquido R$ 100,00<\/span><\/p>\n

ISS 2% R$ 2,12<\/span><\/p>\n

PIS\/Cofins3,65%R$ 3,87<\/span><\/p>\n

Total da nota fiscal R$ 105,99<\/span><\/p>\n

Chegamos, ent\u00e3o, a uma al\u00edquota efetiva de 5,99%.<\/span><\/p>\n

Neste caso, lembremos, n\u00e3o h\u00e1 qualquer apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito fiscal, haja vista que tanto o ISS como as contribui\u00e7\u00f5es PIS\/Cofins no lucro presumido s\u00e3o tributos cumulativos. A cumulatividade representa a verifica\u00e7\u00e3o e a manuten\u00e7\u00e3o de res\u00edduo tribut\u00e1rio.<\/span><\/p>\n

Na outra ponta, considerando uma al\u00edquota m\u00e9dia de ICMS (ou seja, h\u00e1 al\u00edquotas nominais maiores e menores do que a utilizada no exemplo a seguir), a carga tribut\u00e1ria sobre o consumo no Brasil poderia chegar ao seguinte teto <\/strong>(novamente, consideram-se as al\u00edquotas efetivas):<\/span><\/p>\n

Pre\u00e7o l\u00edquido R$ 100,00<\/span><\/p>\n

ICMS 18%R$ 24,19<\/span><\/p>\n

PIS\/Cofins9,25%R$ 10,19<\/span><\/p>\n

Total da nota fiscalR$ 134,38<\/span><\/p>\n

Vemos que al\u00edquota efetiva \u00e9 de 34,38% (lembrando que h\u00e1 estados em que o ICMS pode chegar, como al\u00edquota nominal, a 21% e 22%).<\/span><\/p>\n

Pela sistem\u00e1tica introduzida na Emenda Constitucional n\u00b0 132 para a fixa\u00e7\u00e3o das al\u00edquotas da CBS e do IBS, devesse perseguir a manuten\u00e7\u00e3o da arrecada\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria (o que n\u00e3o \u00e9 necessariamente igual \u00e0 carga tribut\u00e1ria).<\/span><\/p>\n

Adotada a proje\u00e7\u00e3o de al\u00edquota combinada mais pessimista, de 27,91%, ainda estar\u00edamos abaixo da maior al\u00edquota sobre o consumo em vigor no Brasil. E isso, lembremos, sem considerar a ampla apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos fiscais.<\/span><\/p>\n

Certamente, setores espec\u00edficos e empresas espec\u00edficas podem ter um recolhimento maior de tributo (o que n\u00e3o implica, necessariamente, aumento de custo para o seu cliente, em raz\u00e3o da n\u00e3o cumulatividade). O que a reforma tribut\u00e1ria est\u00e1 propondo \u00e9 a redistribui\u00e7\u00e3o da carga tribut\u00e1ria entre os setores da economia e entre as empresas, objetivo que sempre foi divulgado durante a tramita\u00e7\u00e3o da mudan\u00e7a constitucional e do projeto de lei complementar.<\/span><\/p>\n

FONTE: VALOR ECON\u00d4MICO \u2013 POR EDISON FERNANDES \u2014 S\u00c3O PAULO<\/strong><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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