{"id":64578,"date":"2026-06-26T11:26:05","date_gmt":"2026-06-26T14:26:05","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=64578"},"modified":"2026-06-26T11:26:05","modified_gmt":"2026-06-26T14:26:05","slug":"ipi-icms-nacional-efd-recebe-novo-manual-com-orientacoes-para-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2026\/06\/26\/ipi-icms-nacional-efd-recebe-novo-manual-com-orientacoes-para-2027\/","title":{"rendered":"IPI \/ ICMS NACIONAL – EFD RECEBE NOVO MANUAL COM ORIENTA\u00c7\u00d5ES PARA 2027"},"content":{"rendered":"

Guia Pr\u00e1tico da EFD ICMS\/IPI,\u00a0vers\u00e3o 3.2.3<\/strong><\/span><\/p>\n

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Face \u00e0 publica\u00e7\u00e3o do Ato COTEPE\/ICMS n\u00ba\u00a069\/2026<\/strong>, que torna p\u00fablica a disponibiliza\u00e7\u00e3o do Manual de Orienta\u00e7\u00e3o do Leiaute da Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital (EFD ICMS IPI), com base na Nota T\u00e9cnica EFD ICMS IPI n\u00ba 2026.001 v1.0, foram introduzidas diversas altera\u00e7\u00f5es na estrutura do arquivo a ser transmitido.<\/span><\/p>\n

Inicialmente, refor\u00e7amos que a maior parte das altera\u00e7\u00f5es previstas no referido manual produzir\u00e1 efeitos a partir de 1\u00ba de janeiro de 2027.<\/span><\/p>\n

Embora o manual apresente um conjunto de mudan\u00e7as aplic\u00e1veis ao ano de 2027, identificamos uma exce\u00e7\u00e3o descrita no Guia Pr\u00e1tico da EFD, vers\u00e3o 3.2.3, relacionada \u00e0 nova composi\u00e7\u00e3o alfanum\u00e9rica do CNPJ.<\/span><\/p>\n

Em raz\u00e3o dessa altera\u00e7\u00e3o, cuja implementa\u00e7\u00e3o ocorrer\u00e1 em julho de 2026, os campos dos registros que exigem a informa\u00e7\u00e3o do CNPJ ter\u00e3o sua regra de valida\u00e7\u00e3o alterada de “N = Num\u00e9rico” para “C = Alfanum\u00e9rico”.<\/span><\/p>\n

Essa medida est\u00e1 alinhada \u00e0 Instru\u00e7\u00e3o Normativa RFB n\u00ba\u00a02.229\/2024<\/strong>, e j\u00e1 ser\u00e1 implementada no leiaute da EFD ICMS\/IPI em 2026.<\/span><\/p>\n

Outra novidade que merece destaque refere-se \u00e0 adequa\u00e7\u00e3o dos registros C197, C597, D197, D737, E111, E220 e 1921, em raz\u00e3o das regras relacionadas aos benef\u00edcios fiscais onerosos.<\/span><\/p>\n

Essas altera\u00e7\u00f5es est\u00e3o vinculadas ao per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o da Reforma Tribut\u00e1ria, especialmente aos benef\u00edcios fiscais de ICMS que poder\u00e3o gerar redu\u00e7\u00e3o na arrecada\u00e7\u00e3o do ICMS e in\u00edcio de aplica\u00e7\u00e3o gradativa do IBS entre os anos de 2029 e 2032.<\/span><\/p>\n

Nesse contexto, o campo IND_BENEF\u00cdCIO passar\u00e1 a identificar os ajustes que comp\u00f5em o c\u00e1lculo da repercuss\u00e3o econ\u00f4mica dos benef\u00edcios fiscais onerosos de ICMS. Essas informa\u00e7\u00f5es ser\u00e3o utilizadas para fins de compensa\u00e7\u00e3o financeira por meio do fundo previsto no art.\u00a0384<\/strong>\u00a0da Lei Complementar n\u00ba\u00a0214\/2025<\/strong>\u00a0.<\/span><\/p>\n

Com rela\u00e7\u00e3o aos registros C500 e D700, o campo destinado \u00e0 informa\u00e7\u00e3o do m\u00eas e do ano de emiss\u00e3o do documento fiscal referenciado (quando houver) passa a contar com uma nova regra de valida\u00e7\u00e3o. Dessa forma, o per\u00edodo informado n\u00e3o poder\u00e1 ser posterior ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o da EFD informado no Registro 0000.<\/span><\/p>\n

De modo geral,\u00a0essas foram as demais altera\u00e7\u00f5es que vigorar\u00e3o em 2027<\/strong>:<\/span><\/p>\n

a) Inclus\u00e3o do campo 12 (COD_PROD) no registro C180;<\/span><\/p>\n

b) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 25 (COD_MUN_DEST) no registro D100;<\/span><\/p>\n

c) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 05 (PER_FISCAL) do registro D530;<\/span><\/p>\n

d) Inclus\u00e3o de novos C\u00f3digo da Situa\u00e7\u00e3o de Documento (09 e 10) na subse\u00e7\u00e3o 1.3 do cap\u00edtulo IV;<\/span><\/p>\n

e) Altera\u00e7\u00e3o nas orienta\u00e7\u00f5es do registro C100;<\/span><\/p>\n

f) Inclus\u00e3o da Exce\u00e7\u00e3o n\u00ba 12 no registro C10;<\/span><\/p>\n

g) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 03 (IND_EMIT) no registro C100;<\/span><\/p>\n

h) Inclus\u00e3o de valores v\u00e1lidos (09 e 10) no campo 06 (COD_SIT) no registro C100;<\/span><\/p>\n

i) Altera\u00e7\u00e3o da orienta\u00e7\u00e3o de preenchimento e da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 05 (QTD) no registro C170;<\/span><\/p>\n

j) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 02 (VL_TOT_DEBITO) no registro E110;<\/span><\/p>\n

k) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) no registro E110;<\/span><\/p>\n

l) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 06 (VL_TOT_CREDITO) no registro E110;<\/span><\/p>\n

m) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 07 (VL_AJ_CREDITOS) no registro E110;<\/span><\/p>\n

n) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 12 (VL_TOT_DED) no registro E110;<\/span><\/p>\n

o) Altera\u00e7\u00e3o da orienta\u00e7\u00e3o de preenchimento do campo 15 (DEB_ESP) no registro E110;<\/span><\/p>\n

p) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 07 (VL_AJ_CREDITOS_ST) no registro E210;<\/span><\/p>\n

q) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 10 (VL_AJ_DEBITOS_ST) no registro E210;<\/span><\/p>\n

r) Altera\u00e7\u00e3o da orienta\u00e7\u00e3o de preenchimento do campo 15 (DEB_ESP_ST) no registro E210;<\/span><\/p>\n

s) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) no registro E310;<\/span><\/p>\n

t) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 06 (VL_TOT_CREDITOS_DIFAL) no registro E310;<\/span><\/p>\n

u) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 14 (VL_TOT_DEB_FCP) no registro E310;<\/span><\/p>\n

v) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 16 (VL_TOT_CRED_FCP) no registro E310<\/span><\/p>\n

w) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 02 (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) no registro 1920;\u00a0<\/span><\/p>\n

x) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 05 (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) no registro 1920;\u00a0<\/span><\/p>\n

y) Altera\u00e7\u00e3o da regra de valida\u00e7\u00e3o do campo 10 (VL_TOT_DEB) no registro 1920; e<\/span><\/p>\n

z) Altera\u00e7\u00e3o da orienta\u00e7\u00e3o de preenchimento do campo 13 (DEB_ESP_OA) no registro 1920.<\/span><\/p>\n

(Guia Pr\u00e1tico da EFD ICMS\/IPI,\u00a0vers\u00e3o 3.2.3<\/strong>)<\/span><\/p>\n

FONTE: EDITORIAL<\/strong><\/span><\/p>\n

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