{"id":60284,"date":"2026-02-26T10:01:24","date_gmt":"2026-02-26T13:01:24","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=60284"},"modified":"2026-02-26T10:01:24","modified_gmt":"2026-02-26T13:01:24","slug":"reforma-tributaria-mudancas-no-itcmd-alteram-planejamento-sucessorio","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2026\/02\/26\/reforma-tributaria-mudancas-no-itcmd-alteram-planejamento-sucessorio\/","title":{"rendered":"REFORMA TRIBUT\u00c1RIA: MUDAN\u00c7AS NO ITCMD ALTERAM PLANEJAMENTO SUCESS\u00d3RIO"},"content":{"rendered":"

A Reforma Tribut\u00e1ria traz novas regras para o ITCMD, com progressividade obrigat\u00f3ria, amplia\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo e tributa\u00e7\u00e3o de bens no exterior. Entenda os impactos.<\/span><\/p>\n

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As mudan\u00e7as no Imposto sobre Transmiss\u00e3o Causa Mortis e Doa\u00e7\u00e3o (ITCMD), aprovadas no \u00e2mbito do PLP 108\/2024, convertido na Lei Complementar n\u00ba 227\/2026, sancionada em 13 de janeiro de 2026, representam uma das altera\u00e7\u00f5es mais relevantes da\u00a0Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong>\u00a0para o planejamento patrimonial e sucess\u00f3rio no Brasil.<\/span><\/p>\n

As novas regras tornam o imposto mais r\u00edgido, imp\u00f5em progressividade obrigat\u00f3ria, ampliam a\u00a0base de c\u00e1lculo<\/strong>\u00a0e resolvem controv\u00e9rsias hist\u00f3ricas, como a tributa\u00e7\u00e3o de bens no exterior. Parte significativa das mudan\u00e7as passa a produzir efeitos a partir de 2026, exigindo aten\u00e7\u00e3o imediata de empresas, fam\u00edlias e profissionais da \u00e1rea tribut\u00e1ria.<\/span><\/p>\n

Confira, a seguir, os principais pontos.<\/span><\/p>\n

Progressividade obrigat\u00f3ria do ITCMD<\/strong><\/span><\/p>\n

A principal mudan\u00e7a trazida pela LC n\u00ba 227\/2026 \u00e9 a obrigatoriedade de progressividade das al\u00edquotas do ITCMD em todos os Estados e no Distrito Federal.<\/span><\/p>\n

Com isso, deixa de ser facultativo aos entes federativos adotar al\u00edquotas progressivas. A tributa\u00e7\u00e3o passa a observar, obrigatoriamente, faixas de valor da heran\u00e7a ou da doa\u00e7\u00e3o, de modo que quanto maior o patrim\u00f4nio transmitido, maior ser\u00e1 a al\u00edquota aplic\u00e1vel.<\/span><\/p>\n

Essa altera\u00e7\u00e3o impacta diretamente grandes patrim\u00f4nios e opera\u00e7\u00f5es de planejamento sucess\u00f3rio que antes se beneficiavam de al\u00edquotas \u00fanicas ou pouco progressivas.<\/span><\/p>\n

Qual o aumento da al\u00edquota do ITCMD com a reforma tribut\u00e1ria?<\/strong><\/span><\/p>\n

Embora o teto m\u00e1ximo do ITCMD permane\u00e7a fixado em 8%, conforme resolu\u00e7\u00e3o do Senado Federal, a nova lei complementar autoriza expressamente os Estados e o Distrito Federal a estruturarem faixas progressivas de tributa\u00e7\u00e3o, respeitado esse limite.<\/span><\/p>\n

Al\u00e9m disso, a base de c\u00e1lculo passa a ser o valor de mercado dos bens e direitos transmitidos, afastando pr\u00e1ticas de avalia\u00e7\u00e3o por valores hist\u00f3ricos, cont\u00e1beis ou declarat\u00f3rios.<\/span><\/p>\n

Na pr\u00e1tica, isso tende a elevar significativamente o imposto devido, especialmente em transmiss\u00f5es envolvendo:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. im\u00f3veis valorizados;<\/span><\/li>\n
  2. participa\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias;<\/span><\/li>\n
  3. quotas de holdings familiares;<\/span><\/li>\n
  4. ativos financeiros e empresariais.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Novo crit\u00e9rio para defini\u00e7\u00e3o do local de cobran\u00e7a<\/strong><\/span><\/p>\n

    Outra mudan\u00e7a relevante diz respeito \u00e0 compet\u00eancia para cobran\u00e7a do ITCMD.<\/span><\/p>\n

    A partir de 2026, o imposto ser\u00e1 devido ao Estado ou ao Distrito Federal do domic\u00edlio do falecido ou do doador, e n\u00e3o mais, necessariamente, ao local onde se processa o\u00a0invent\u00e1rio<\/strong>\u00a0ou onde os bens est\u00e3o situados.<\/span><\/p>\n

    A medida busca reduzir conflitos de compet\u00eancia entre os entes federativos e traz maior uniformidade ao sistema, mas tamb\u00e9m pode gerar impactos no planejamento, especialmente em fam\u00edlias com bens distribu\u00eddos em diferentes Estados.<\/span><\/p>\n

    Tributa\u00e7\u00e3o de bens, direitos e heran\u00e7as no exterior<\/strong><\/span><\/p>\n

    A LC n\u00ba 227\/2026 tamb\u00e9m resolve uma controv\u00e9rsia hist\u00f3rica ao regulamentar expressamente a cobran\u00e7a do ITCMD sobre bens no exterior, incluindo:<\/span><\/p>\n

      \n
    1. bens m\u00f3veis;<\/span><\/li>\n
    2. t\u00edtulos;<\/span><\/li>\n
    3. cr\u00e9ditos;<\/span><\/li>\n
    4. participa\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias fora do pa\u00eds.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      Com a nova lei, os Estados e o Distrito Federal passam a ter base legal clara para exigir o imposto nessas hip\u00f3teses, superando o cen\u00e1rio anterior de inseguran\u00e7a jur\u00eddica e disputas judiciais, especialmente ap\u00f3s decis\u00f5es do STF que condicionavam a cobran\u00e7a \u00e0 edi\u00e7\u00e3o de lei complementar.<\/span><\/p>\n

      Exclus\u00e3o da previd\u00eancia privada (VGBL e PGBL)<\/strong><\/span><\/p>\n

      Durante a tramita\u00e7\u00e3o do projeto, o Senado promoveu ajustes relevantes, entre eles a exclus\u00e3o da incid\u00eancia do ITCMD sobre planos de previd\u00eancia privada, como VGBL e PGBL, em determinadas situa\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n

      De forma geral, quando esses planos possuem natureza securit\u00e1ria e preveem pagamento direto aos benefici\u00e1rios, sem integra\u00e7\u00e3o ao invent\u00e1rio, n\u00e3o haver\u00e1 incid\u00eancia do ITCMD.<\/span><\/p>\n

      A medida preserva uma ferramenta tradicional de planejamento sucess\u00f3rio, reduzindo o impacto tribut\u00e1rio e mantendo a atratividade desses instrumentos para organiza\u00e7\u00e3o patrimonial.<\/span><\/p>\n

      Impactos no planejamento sucess\u00f3rio e patrimonial<\/strong><\/span><\/p>\n

      As mudan\u00e7as introduzidas pela Reforma Tribut\u00e1ria tornam o planejamento sucess\u00f3rio mais complexo e, em muitos casos, mais oneroso.<\/span><\/p>\n

      A pr\u00e1tica recorrente de antecipar a sucess\u00e3o por meio de doa\u00e7\u00f5es, constitui\u00e7\u00e3o de holdings familiares e reorganiza\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias tende a sofrer impacto direto, uma vez que:<\/span><\/p>\n

        \n
      1. a base de c\u00e1lculo passa a refletir o valor de mercado real dos ativos;<\/span><\/li>\n
      2. a progressividade aumenta a carga tribut\u00e1ria sobre grandes patrim\u00f4nios;<\/span><\/li>\n
      3. h\u00e1 maior rigor na tributa\u00e7\u00e3o de bens no exterior.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

        Diante desse cen\u00e1rio, fam\u00edlias e empresas precisar\u00e3o reavaliar estrat\u00e9gias sucess\u00f3rias, considerando n\u00e3o apenas o aspecto tribut\u00e1rio, mas tamb\u00e9m quest\u00f5es societ\u00e1rias, patrimoniais e sucess\u00f3rias, com foco em seguran\u00e7a jur\u00eddica e efici\u00eancia.<\/span><\/p>\n

        Com informa\u00e7\u00f5es da IOB Not\u00edcias<\/em><\/span><\/p>\n

        FONTE: CONT\u00c1BEIS – POR IZABELLA MIRANDA<\/strong><\/span><\/p>\n

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        \u00a0<\/strong><\/p>\n

        \u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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