{"id":56531,"date":"2025-10-28T09:59:16","date_gmt":"2025-10-28T12:59:16","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=56531"},"modified":"2025-10-28T09:59:16","modified_gmt":"2025-10-28T12:59:16","slug":"reforma-tributaria-irpf-minimo-atinge-altas-rendas-e-isentos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/10\/28\/reforma-tributaria-irpf-minimo-atinge-altas-rendas-e-isentos\/","title":{"rendered":"REFORMA TRIBUT\u00c1RIA: IRPF &#8220;M\u00cdNIMO&#8221; ATINGE ALTAS RENDAS E ISENTOS"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A reforma tribut\u00e1ria vira o jogo do IRPF: dividendos e renda alta t\u00eam imposto m\u00ednimo de at\u00e9 10%. Holdings s\u00e3o a nova defesa. Aja antes de 31\/12\/25 ou pague a conta.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A reforma tribut\u00e1ria prometeu simplifica\u00e7\u00e3o, mas nos entrega, em doses homeop\u00e1ticas, uma reconfigura\u00e7\u00e3o fiscal total que altera profundamente o jogo para o contribuinte brasileiro. O PL 1087\/25, aprovado na C\u00e2mara, \u00e9 o exemplo mais cristalino dessa dualidade: um al\u00edvio (modesto) para as camadas de menor renda e um aperto sem precedentes para os maiores patrim\u00f4nios, mirando especialmente aquilo que antes era sagrado: os rendimentos isentos, como os dividendos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Esque\u00e7a a discuss\u00e3o vazia sobre &#8220;se&#8221; a tributa\u00e7\u00e3o de dividendos vir\u00e1. Ela j\u00e1 est\u00e1 aqui, disfar\u00e7ada de &#8220;tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima para altas rendas&#8221;. E, acredite, ela vai mudar o seu planejamento financeiro e sucess\u00f3rio para sempre.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Este artigo \u00e9 um alerta e um guia. Dissecaremos a nova l\u00f3gica do IRPF, apresentaremos exemplos pr\u00e1ticos, exporemos as minucias e, mais importante, apontaremos as alternativas inteligentes que a reforma tribut\u00e1ria ainda permite para quem souber agir com velocidade e estrat\u00e9gia.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Al\u00edvio para poucos, aperto para muitos<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">O PL 1087\/25 chega com uma m\u00e3o que acolhe e outra que aperta. O lado benevolente da proposta, que entra em vigor em 1\/1\/26, \u00e9 o que a m\u00eddia destaca:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Isen\u00e7\u00e3o ampliada:<\/strong> A isen\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda para pessoas f\u00edsicas que recebem at\u00e9 R$ 5 mil por m\u00eas, com um mecanismo de redu\u00e7\u00e3o progressiva para quem ganha entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350 mensais. Uma medida de Justi\u00e7a social, sem d\u00favida, que beneficia uma parcela significativa da popula\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Tributa\u00e7\u00e3o regular:<\/strong> Para quem recebe acima de R$ 7.350 e at\u00e9 R$ 50 mil mensais, as regras de progressividade do Imposto de Renda permanecem as mesmas, aplicando-se apenas sobre os rendimentos tribut\u00e1veis (sal\u00e1rios, alugu\u00e9is, pro-labore, etc.).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Contudo, o empres\u00e1rio, o profissional liberal de sucesso, o investidor de alto rendimento \u2013 essa benesse \u00e9 uma cortina de fuma\u00e7a: a tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima para altas rendas, que redefine o conceito de IRPF no Brasil.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>A virada de chave: O fim da isen\u00e7\u00e3o dos dividendos<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Aqui est\u00e1 o cerne da quest\u00e3o e a maior mudan\u00e7a imposta pela reforma tribut\u00e1ria atrav\u00e9s do PL 1087\/25. A partir de 2027 (ano-calend\u00e1rio de 2026), pessoas f\u00edsicas com renda anual superior a R$ 600 mil (equivalente a R$ 50 mil por m\u00eas) ser\u00e3o submetidas a uma tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima. E o detalhe \u00e9 brutal: essa tributa\u00e7\u00e3o incide sobre a soma de todos os seus rendimentos recebidos no ano-calend\u00e1rio, inclusive os que eram antes isentos ou tributados exclusivamente na fonte.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Sim, voc\u00ea leu certo. Dividendos, rendimentos de poupan\u00e7a, LCI\/LCA, CRIs\/CRAs e outros ativos que antes eram o para\u00edso fiscal do investidor, agora entram na base de c\u00e1lculo para o IRPF m\u00ednimo. \u00c9 o tiro de miseric\u00f3rdia na isen\u00e7\u00e3o de dividendos, t\u00e3o debatida nos \u00faltimos anos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>A tabela da nova realidade:<\/strong><\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>At\u00e9 R$ 600 mil\/ano (R$ 50 mil\/m\u00eas):<\/strong> Isento dessa tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>De R$ 600.000,01 a R$ 1.200.000\/ano:<\/strong> A al\u00edquota do IRPF m\u00ednimo crescer\u00e1 linearmente de 0% a 10%, aplicada sobre o total da renda (incluindo isentos);<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Acima de R$ 1.200.000\/ano:<\/strong> A al\u00edquota do IRPF m\u00ednimo ser\u00e1 de 10% sobre o total da renda (incluindo isentos).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Exemplo pr\u00e1tico (e doloroso):<\/strong> Imagine um empres\u00e1rio que recebe R$ 30 mil mensais de pro-labore (tribut\u00e1vel) e R$ 50 mil mensais em dividendos de sua empresa (antes isento), totalizando R$ 80 mil\/m\u00eas, ou R$ 960 mil\/ano. Pela regra atual (at\u00e9 2025), ele pagaria IRPF sobre os R$ 30 mil (tabela progressiva) e nada sobre os R$ 50 mil de dividendos. Pela nova regra (a partir de 2026, com efeito em 2027), sua renda total de R$ 960 mil\/ano o coloca na faixa de progressividade para o IRPF m\u00ednimo. A al\u00edquota seria: (960.000\/60.000) &#8211; 10 = 16 &#8211; 10 = 6%. Ele pagaria 6% sobre os R$ 960 mil de renda total, n\u00e3o apenas sobre os R$ 360.000,00 de pro-labore. Desse valor, ele deduziria o IRPF j\u00e1 pago sobre o pro-labore. O que sobrar, seria o IRPF m\u00ednimo adicional. Os dividendos, antes intocados, agora entram na contagem.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>A ressurrei\u00e7\u00e3o das holdings (com um twist)<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Diante desse cen\u00e1rio, onde a pessoa f\u00edsica de alta renda se torna um alvo preferencial, a intelig\u00eancia fiscal aponta para uma dire\u00e7\u00e3o clara: a empresa, e mais especificamente a holding, se torna o grande escudo.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A raz\u00e3o \u00e9 simples e crucial: a tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima do IRPF atinge a pessoa f\u00edsica. Os dividendos recebidos por outras empresas (ou seja, holdings) n\u00e3o est\u00e3o sujeitos a essa tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima.<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>O novo prop\u00f3sito da holding:<\/strong> Holdings, sejam operacionais, patrimoniais, de loca\u00e7\u00e3o ou de compra e venda de im\u00f3veis, ganham um novo e preponderante papel. Elas se tornam o ponto de reten\u00e7\u00e3o da riqueza, permitindo que os lucros e rendimentos sejam reinvestidos ou geridos dentro da pessoa jur\u00eddica, sem disparar a nova tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima na pessoa f\u00edsica.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>O salto para a empresa:<\/strong> Para o profissional liberal que fatura alto, a decis\u00e3o de atuar via PJ &#8211; pessoa jur\u00eddica se torna ainda mais vital. O PJ recebe e acumula os lucros; a pessoa f\u00edsica s\u00f3 saca o estritamente necess\u00e1rio para n\u00e3o ultrapassar a faixa de R$ 50 mil\/m\u00eas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>A corrida contra o rel\u00f3gio: Lucros acumulados<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">O PL 1087\/25 traz uma janela de oportunidade e um prazo fatal. Lucros e dividendos referentes a resultados apurados at\u00e9 o ano-calend\u00e1rio de 2025 e distribu\u00eddos at\u00e9 31\/12\/25 permanecer\u00e3o isentos. O recado \u00e9 claro: corra para verificar os balan\u00e7os das suas empresas. Havendo lucro acumulado, tem que distribuir esse ano, para n\u00e3o correr o risco de que ele seja computado na base de c\u00e1lculo da tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima na pessoa f\u00edsica a partir de 2026.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>As repercuss\u00f5es da alta carga e as alternativas criativas (e arriscadas)<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Um aumento da carga tribut\u00e1ria sobre a renda e o patrim\u00f4nio, especialmente para aqueles que j\u00e1 contribuem significativamente, \u00e9 um convite \u00e0 engenharia fiscal. Se o Estado aperta excessivamente uma via, outras surgir\u00e3o ou ser\u00e3o potencializadas.<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Criptomoedas:<\/strong> Assim como discutido no split payment, a busca por meios de pagamento que escapem do sistema financeiro tradicional tende a se intensificar. Servi\u00e7os e bens transacionados fora da contabilidade formal, com o uso de criptoativos, podem se tornar uma rota de fuga para quem se sente excessivamente penalizado.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Planejamentos internacionais:<\/strong> A j\u00e1 complexa realidade da tributa\u00e7\u00e3o de ativos no exterior (lei 14.754\/23) ser\u00e1 posta \u00e0 prova. Estruturas como trusts e PICs &#8211; Private Investment Companies, com sua segrega\u00e7\u00e3o patrimonial e maior discri\u00e7\u00e3o, tendem a ganhar ainda mais relev\u00e2ncia para quem busca proteger e perpetuar o legado em jurisdi\u00e7\u00f5es mais est\u00e1veis e com menor voracidade fiscal. A busca por controle disfar\u00e7ado por terceiros, embora perigosa e sob o escrut\u00ednio do Fisco, pode se intensificar como uma rea\u00e7\u00e3o ao aumento da press\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Advert\u00eancia:<\/strong> \u00c9 fundamental sublinhar que a busca por alternativas fiscais deve sempre se dar nos estritos limites da lei. Estrat\u00e9gias que beiram a simula\u00e7\u00e3o ou a evas\u00e3o fiscal, especialmente em um cen\u00e1rio de crescente interc\u00e2mbio de informa\u00e7\u00f5es fiscais internacionais (CRS, FATCA), representam um risco enorme de autua\u00e7\u00e3o, multas pesadas e at\u00e9 san\u00e7\u00f5es penais. A criatividade do mercado encontra a robustez crescente das ferramentas do Fisco.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Conclus\u00e3o: Replanejamento<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">O PL 1087\/25, no contexto da reforma tribut\u00e1ria, n\u00e3o \u00e9 uma mudan\u00e7a perif\u00e9rica. \u00c9 uma redefini\u00e7\u00e3o fundamental de como a riqueza ser\u00e1 tratada no Brasil. O mito da isen\u00e7\u00e3o de dividendos para o investidor de alta renda est\u00e1 morrendo, e uma nova era de tributa\u00e7\u00e3o abrangente para o IRPF est\u00e1 nascendo.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A espera por defini\u00e7\u00f5es mais claras s\u00e3o luxos que n\u00e3o cabem mais.<\/span><\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Revis\u00e3o de estruturas:<\/strong> Reavalie a estrutura de suas empresas e de seu patrim\u00f4nio pessoal. A holding n\u00e3o est\u00e1 mais no corredor da morte (como temeu-se no ITCMD), mas est\u00e1 no centro da estrat\u00e9gia para a gest\u00e3o de seus rendimentos.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Distribui\u00e7\u00e3o de lucros:<\/strong> Deadline 31\/12\/25: N\u00e3o deixe para a \u00faltima hora. Analise com seu contador e advogado a viabilidade e a melhor forma de distribuir os lucros acumulados at\u00e9 2025 para aproveitar a \u00faltima janela de isen\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Modelagem e simula\u00e7\u00e3o:<\/strong> Compreenda o impacto real da tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima na sua renda total. Quantifique o custo e projete cen\u00e1rios.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A reforma tribut\u00e1ria n\u00e3o busca apenas mudar al\u00edquotas; ela busca mudar comportamentos. Para quem souber ler os sinais e agir, ainda h\u00e1 caminhos. Para os outros, o &#8220;imposto m\u00ednimo&#8221; pode se tornar um m\u00e1ximo problema.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>FONTE: MIGALHAS \u2013 POR LUCAS PEREIRA SANTOS PARREIRA<\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A reforma tribut\u00e1ria vira o jogo do IRPF: dividendos e [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":14,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"footnotes":"","_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","enabled":false}}},"categories":[2],"tags":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/paFpWR-eHN","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/56531"}],"collection":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/14"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=56531"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/56531\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":56533,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/56531\/revisions\/56533"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=56531"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=56531"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=56531"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}