{"id":54888,"date":"2025-09-03T09:55:15","date_gmt":"2025-09-03T12:55:15","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=54888"},"modified":"2025-09-03T09:55:15","modified_gmt":"2025-09-03T12:55:15","slug":"com-a-reforma-tributaria-ser-ou-nao-ser-do-simples-eis-a-questao","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/09\/03\/com-a-reforma-tributaria-ser-ou-nao-ser-do-simples-eis-a-questao\/","title":{"rendered":"COM A REFORMA TRIBUT\u00c1RIA, SER OU N\u00c3O SER DO SIMPLES? EIS A QUEST\u00c3O"},"content":{"rendered":"

Empresas do meio da cadeia ser\u00e3o especialmente afetadas com a cobran\u00e7a do IBS e da CBS. Em alguns casos, regime do Lucro Real \u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o para menor carga tribut\u00e1ria final<\/span><\/p>\n

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A reforma tribut\u00e1ria sobre o consumo manteve o regime do Simples Nacional no ordenamento jur\u00eddico, mas a ado\u00e7\u00e3o da n\u00e3o cumulatividade plena e a nova l\u00f3gica de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios v\u00e3o afetar a competitividade das empresas, especialmente aquelas que atuam no modelo B2B, ou seja, que prestam servi\u00e7os ou vendem produtos para companhias de maior porte.<\/span><\/p>\n

Estudo conduzido pelo IBPT (Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributa\u00e7\u00e3o), \u201cRaio X do Simples Nacional em 2025\u201d, mostra que mais de 70% das empresas optantes do regime simplificado operam nesse modelo, ou seja, n\u00e3o vendem para o consumidor final.<\/span><\/p>\n

Com a reformula\u00e7\u00e3o do sistema tribut\u00e1rio que come\u00e7ar\u00e1 a ser testado em 2026, o que antes era quase uma certeza, optar pelo regime tribut\u00e1rio mais atrativo para as micro, pequenas e m\u00e9dias empresas, virou um tremendo ponto de interroga\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

Lucro Real mais barato<\/strong><\/span><\/p>\n

Em algumas situa\u00e7\u00f5es, at\u00e9 o regime do Lucro Real, desenhado para abarcar grandes empresas, com faturamento acima de R$ 78 milh\u00f5es, poder\u00e1 ser mais vantajoso que o Simples Nacional.<\/span><\/p>\n

\u00c9 o que mostrou uma simula\u00e7\u00e3o realizada pela Revizia, empresa de tecnologia especializada em gest\u00e3o tribut\u00e1ria estrat\u00e9gica e compliance fiscal, envolvendo 164 empresas do com\u00e9rcio e servi\u00e7os optantes do Simples Nacional, para avaliar qual dos quatro regimes tribut\u00e1rios \u00e9 o mais vantajoso. Para 13 delas, o Lucro Real apresentou a menor carga tribut\u00e1ria final.<\/span><\/p>\n

Em 17 empresas, o Lucro Presumido foi a melhor op\u00e7\u00e3o. Esses modelos mostraram-se mais vantajosos em neg\u00f3cios com perfil de fornecedores que geram cr\u00e9ditos significativos, folhas salariais com valores elevados ou despesas dedut\u00edveis que favorecem a apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos fiscais.<\/span><\/p>\n

De acordo com a an\u00e1lise, o modelo h\u00edbrido foi o mais ben\u00e9fico para 30 empresas, com uma carga tribut\u00e1ria m\u00e9dia 21,6% menor que o Lucro Real e 17,6% menor que o Lucro Presumido.<\/span><\/p>\n

Nesse regime h\u00edbrido, criado com a reforma tribut\u00e1ria para as empresas do Simples Nacional, os novos IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os) e CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os) ser\u00e3o recolhidos separadamente, fora da guia do Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (DAS), aumentando a complexidade na apura\u00e7\u00e3o dos impostos.<\/span><\/p>\n

As simula\u00e7\u00f5es consideraram al\u00edquotas de IBS (18%), CBS (9,25%) e encargos sociais de 27,5%, com dados coletados via certificado digital a partir de PGDAS, eSocial, NFes e NFSes.<\/span><\/p>\n

Impactos no final da cadeia<\/strong><\/span><\/p>\n

Vitor Alves, CEO da Revizia, ressalta que \u00e9 preciso desmistificar a tese inicial propagada no in\u00edcio das discuss\u00f5es da reforma tribut\u00e1ria de que as empresas do Simples que est\u00e3o no final da cadeia, ou seja, vendem para o consumidor final, n\u00e3o ser\u00e3o impactadas.<\/span><\/p>\n

\u201cA composi\u00e7\u00e3o de fornecedores deve ser avaliada com cuidado. Se a empresa do Simples tiver fornecedores dos regimes do Lucro Real ou Presumido, o imposto destacado na nota vai virar custo. \u00c9 um aumento indireto de carga tribut\u00e1ria, que ser\u00e1 absorvido ou repassado ao pre\u00e7o final\u201d, analisa.<\/span><\/p>\n

Na simula\u00e7\u00e3o, o regime h\u00edbrido foi o mais vantajoso em termos de carga tribut\u00e1ria final. Para essa op\u00e7\u00e3o, enfatiza Alves, al\u00e9m do perfil de fornecedores, \u00e9 preciso avaliar com cautela a composi\u00e7\u00e3o dos clientes. Uma empresa do regime h\u00edbrido do meio da cadeia, por exemplo, consegue tomar e repassar cr\u00e9dito. \u201cMas se a maioria dos clientes for do Simples, a escolha deixa de ser vantajosa\u201d, explica.<\/span><\/p>\n

O valor da folha de sal\u00e1rios \u00e9 outra vari\u00e1vel importante a ser analisada, refor\u00e7a. As empresas do Simples que est\u00e3o no anexo 4 da tabela (servi\u00e7os de limpeza, vigil\u00e2ncia, obras, constru\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis e servi\u00e7os de advocacia), por exemplo, j\u00e1 recolhem o INSS \u00e0 parte com uma al\u00edquota de 20%. \u201cNesse caso, uma migra\u00e7\u00e3o para o Lucro Real ou Presumido n\u00e3o seria t\u00e3o impactante\u201d, diz.<\/span><\/p>\n

Divis\u00e3o de estruturas<\/strong><\/span><\/p>\n

De acordo com Douglas Campanini, empresas do Simples precisam analisar o peso das suas opera\u00e7\u00f5es em todos os cen\u00e1rios antes da escolha do melhor regime tribut\u00e1rio. Isso porque as empresas podem atender a contribuintes do IBS\/CBS, consumidores finais ou os dois.<\/span><\/p>\n

\u201cEm busca da melhor op\u00e7\u00e3o, empresas que comercializam tanto para consumidores finais como para revendedores, por exemplo, est\u00e3o avaliando a necessidade de ter duas empresas do Simples. Uma s\u00f3 para atender a consumidores finais e a outra, no regime h\u00edbrido, para contribuintes do regime regular do IBS\/CBS\u201d, diz.\u00a0<\/span><\/p>\n

Campinini recomenda que, embora a CBS entre em vigor somente em 2027, essa an\u00e1lise seja iniciada o quanto antes, especialmente para as empresas que est\u00e3o avaliando ter uma estrutura dividida.<\/span><\/p>\n

\u201cQuanto mais cedo a empresa se preparar, mais tempo ter\u00e1 para, eventualmente, lidar com adversidades, caso, por exemplo, tenha algum problema com licen\u00e7as, libera\u00e7\u00e3o de espa\u00e7o, aluguel\u201d, conclui.\u00a0<\/span><\/p>\n

Com informa\u00e7\u00f5es do Di\u00e1rio do Com\u00e9rcio\/ Por Silvia Pimentel<\/span><\/p>\n

FONTE: FENACON \u2013 POR FERNANDO OLIVAN<\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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