{"id":54806,"date":"2025-09-01T10:13:40","date_gmt":"2025-09-01T13:13:40","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=54806"},"modified":"2025-09-01T10:13:40","modified_gmt":"2025-09-01T13:13:40","slug":"agronegocio-e-reforma-tributaria-o-que-muda-para-produtores-com-o-ibs-cbs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/09\/01\/agronegocio-e-reforma-tributaria-o-que-muda-para-produtores-com-o-ibs-cbs\/","title":{"rendered":"AGRONEG\u00d3CIO E REFORMA TRIBUT\u00c1RIA: O QUE MUDA PARA PRODUTORES COM O IBS\/CBS"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Produtos in natura e insumos agropecu\u00e1rios ter\u00e3o al\u00edquotas reduzidas, impulsionando a competitividade do setor.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O agroneg\u00f3cio brasileiro, respons\u00e1vel por mais de 25% do PIB nacional, \u00e9 um dos setores que mais sentir\u00e1 os efeitos da Reforma Tribut\u00e1ria sobre o consumo. A promulga\u00e7\u00e3o da Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023 e a regulamenta\u00e7\u00e3o pela Lei Complementar n\u00ba 214\/2025 inauguram uma nova forma de tributa\u00e7\u00e3o, substituindo ICMS, ISS, PIS e Cofins pelo Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS) e pela Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">No caso do setor agropecu\u00e1rio, aqu\u00edcola, pesqueiro, florestal e extrativista, a legisla\u00e7\u00e3o trouxe regras espec\u00edficas que visam equilibrar arrecada\u00e7\u00e3o, competitividade e neutralidade fiscal, com redu\u00e7\u00e3o de 60% das al\u00edquotas em produtos e insumos essenciais.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Neste artigo, analisamos como essas mudan\u00e7as impactar\u00e3o produtores rurais, empresas do agro e profissionais da contabilidade.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Produtos in natura com redu\u00e7\u00e3o de al\u00edquota<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A Se\u00e7\u00e3o IX da LC 214\/2025 trata dos produtos agropecu\u00e1rios, aqu\u00edcolas, pesqueiros, florestais e extrativistas vegetais in natura.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Segundo a norma, esses produtos ter\u00e3o redu\u00e7\u00e3o de 60% da al\u00edquota do IBS e da CBS, o que significa que a tributa\u00e7\u00e3o efetiva ser\u00e1 de cerca de 10% em vez da al\u00edquota cheia (estimada em 25%).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Essa regra vale para produtos vendidos diretamente no estado natural (gr\u00e3os, frutas, pescados, madeira bruta, entre outros), preservando a competitividade da produ\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria brasileira no mercado interno e externo.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Exemplo pr\u00e1tico: <\/strong>Venda de soja in natura no valor de R$ 1.000.000,00:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Al\u00edquota padr\u00e3o IBS\/CBS (25%): R$ 250.000,00.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Com redu\u00e7\u00e3o de 60%: R$ 100.000,00.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Economia fiscal:<\/strong> R$ 150.000,00.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Insumos agropecu\u00e1rios e aqu\u00edcolas<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A Se\u00e7\u00e3o X da LC 214\/2025 disciplina os insumos agropecu\u00e1rios e aqu\u00edcolas, reconhecendo que o custo de produ\u00e7\u00e3o depende diretamente de itens como ra\u00e7\u00f5es, fertilizantes, defensivos e sementes.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Nesses casos, a lei tamb\u00e9m prev\u00ea redu\u00e7\u00e3o de 60% na al\u00edquota do IBS e da CBS, evitando que o peso tribut\u00e1rio seja repassado ao produtor e, consequentemente, ao consumidor final.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Exemplo pr\u00e1tico: <\/strong>Compra de fertilizantes no valor de R$ 500.000,00:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Al\u00edquota padr\u00e3o (25%): R$ 125.000,00.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Com redu\u00e7\u00e3o de 60%: R$ 50.000,00.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Economia fiscal:<\/strong> R$ 75.000,00.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Do ponto de vista cont\u00e1bil, os cr\u00e9ditos de IBS e CBS sobre insumos agropecu\u00e1rios dever\u00e3o ser apropriados conforme a al\u00edquota efetiva reduzida, exigindo segrega\u00e7\u00e3o clara nas notas fiscais e nos registros cont\u00e1beis.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Redu\u00e7\u00e3o de 60%: base normativa e crit\u00e9rios<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O Cap\u00edtulo III da LC 214\/2025 (arts. 81 a 86) estabelece a regra geral da redu\u00e7\u00e3o em 60% das al\u00edquotas do IBS e da CBS, aplic\u00e1vel a bens e servi\u00e7os considerados essenciais.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">No agroneg\u00f3cio, a justificativa \u00e9 dupla:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Reduzir a regressividade tribut\u00e1ria, j\u00e1 que alimentos representam maior peso no or\u00e7amento das fam\u00edlias de baixa renda.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Evitar perda de competitividade internacional, dado que o Brasil \u00e9 um dos maiores exportadores de commodities agr\u00edcolas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Contabilidade e compliance<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Para os contadores e consultores fiscais que atuam no agroneg\u00f3cio, a Reforma exige aten\u00e7\u00e3o redobrada em alguns pontos:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Plano de contas adaptado: <\/strong>criar rubricas espec\u00edficas para IBS\/CBS com al\u00edquota reduzida (10%) e al\u00edquota cheia (25%).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Segrega\u00e7\u00e3o de receitas e despesas:<\/strong> opera\u00e7\u00f5es com produtos in natura e insumos devem ser identificadas separadamente para aplica\u00e7\u00e3o correta da redu\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Controle de cr\u00e9ditos:<\/strong> apropria\u00e7\u00e3o proporcional \u00e0 al\u00edquota efetiva; qualquer erro pode gerar glosa em apura\u00e7\u00e3o assistida.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Split payment:<\/strong> nos casos de vendas digitais e contratos de fornecimento com grandes ind\u00fastrias, parte do tributo poder\u00e1 ser recolhida diretamente ao fisco, reduzindo a autonomia de caixa do produtor.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Exporta\u00e7\u00f5es:<\/strong> mantida a n\u00e3o incid\u00eancia com direito a cr\u00e9dito (exporta\u00e7\u00f5es continuam desoneradas, mas cr\u00e9ditos acumulados devem ser geridos estrategicamente).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Quem ganha e quem perde no agro<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Quem ganha:<\/strong><\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Produtores rurais e aqu\u00edcolas, com redu\u00e7\u00e3o de carga nas etapas iniciais da cadeia.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Ind\u00fastrias do setor aliment\u00edcio, que recebem insumos mais baratos.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Consumidores finais, com alimentos menos onerados pela carga tribut\u00e1ria.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Quem perde ou enfrenta riscos:<\/strong><\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Empresas que n\u00e3o se adequarem \u00e0 segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil e \u00e0 correta emiss\u00e3o da NF-e.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Produtores que atuam em cadeias com baixa formaliza\u00e7\u00e3o: risco de perder benef\u00edcios por falta de compliance.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Estados e munic\u00edpios de economia agrodependente, que podem sentir queda proporcional de arrecada\u00e7\u00e3o, compensada por fundos redistributivos previstos na EC 132\/2023.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Conclus\u00e3o<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O agroneg\u00f3cio \u00e9 um dos setores mais estrat\u00e9gicos da economia brasileira, e a Reforma Tribut\u00e1ria, regulamentada pela LC 214\/2025, reconheceu sua relev\u00e2ncia ao prever redu\u00e7\u00e3o de 60% das al\u00edquotas do IBS e da CBS para produtos in natura e insumos agropecu\u00e1rios e aqu\u00edcolas.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Na pr\u00e1tica, produtores e empresas ganham competitividade e reduzem custos, mas precisam investir em compliance tribut\u00e1rio, ajustes cont\u00e1beis e controles internos para usufruir plenamente do benef\u00edcio e evitar autua\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Ponto de aten\u00e7\u00e3o para contadores e empres\u00e1rios:<\/strong><\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Revise contratos e cadastros fiscais de clientes do agro;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Parametrize corretamente sistemas ERP e emiss\u00e3o de NF-e;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Monitore os atos normativos complementares do Comit\u00ea Gestor do IBS e da Receita Federal da CBS, que definir\u00e3o listas atualizadas de produtos e insumos beneficiados.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Assim, o setor poder\u00e1 transformar a Reforma em oportunidade para fortalecer sua posi\u00e7\u00e3o global e garantir maior previsibilidade fiscal.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>FONTE: CONT\u00c1BEIS &#8211; POR JOSE EDUARDO MELO SILVA<\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Produtos in natura e insumos agropecu\u00e1rios ter\u00e3o al\u00edquotas reduzidas, impulsionando 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