{"id":54098,"date":"2025-08-11T10:07:58","date_gmt":"2025-08-11T13:07:58","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=54098"},"modified":"2025-08-11T10:07:58","modified_gmt":"2025-08-11T13:07:58","slug":"nova-dinamica-dos-documentos-fiscais-com-a-reforma-tributaria-adaptacao-da-nf-e-ao-ibs-cbs-com-base-na-nota-tecnica-2025-002-rtc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/08\/11\/nova-dinamica-dos-documentos-fiscais-com-a-reforma-tributaria-adaptacao-da-nf-e-ao-ibs-cbs-com-base-na-nota-tecnica-2025-002-rtc\/","title":{"rendered":"NOVA DIN\u00c2MICA DOS DOCUMENTOS FISCAIS COM A REFORMA TRIBUT\u00c1RIA: ADAPTA\u00c7\u00c3O DA NF-E AO IBS\/CBS COM BASE NA NOTA T\u00c9CNICA 2025.002-RTC"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Saiba as principais mudan\u00e7as, impactos e como se preparar para a obrigatoriedade em janeiro de 2026.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A Nota T\u00e9cnica 2025.002-RTC, publicada em mar\u00e7o de 2025, \u00e9 um marco no processo de implementa\u00e7\u00e3o da Reforma Tribut\u00e1ria do Consumo. Ela estabelece as adequa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias na Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (NF-e) e na Nota Fiscal de Consumidor Eletr\u00f4nica (NFC-e) para comportar os novos tributos IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os) e CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os), regulamentados pela Lei Complementar n\u00ba 214\/2025.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Mais do que uma atualiza\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica, essa NT redefine o papel da NF-e como ferramenta central na apura\u00e7\u00e3o, escritura\u00e7\u00e3o e controle cont\u00e1bil-fiscal. Neste artigo, exploramos as principais mudan\u00e7as, impactos pr\u00e1ticos e cuidados necess\u00e1rios para adequar a contabilidade ao novo cen\u00e1rio.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Contexto Legal e Objetivo da Nota T\u00e9cnica<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A LC 214\/2025, que d\u00e1 efetividade \u00e0 EC 132\/2023, unifica e substitui tributos como ICMS, ISS, PIS e COFINS. O IBS e a CBS passam a ser tributos n\u00e3o cumulativos, com cr\u00e9dito financeiro amplo, incidindo &#8220;por fora&#8221; sobre bens, servi\u00e7os e direitos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Para viabilizar a operacionaliza\u00e7\u00e3o a partir de janeiro de 2026, a NT 2025.002-RTC determina que:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Estados, DF e Munic\u00edpios adaptem os sistemas autorizadores de DF-e;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">O leiaute padronizado permita informar dados de IBS, CBS e Imposto Seletivo (IS);<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Novos campos e grupos sejam inseridos na NF-e\/NFC-e, seguindo o padr\u00e3o nacional.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Principais Altera\u00e7\u00f5es no Leiaute da NF-e<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A NT introduz mudan\u00e7as estruturais no XML da NF-e, com destaque para:<\/span><\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Grupo UB \u2013 Informa\u00e7\u00f5es de IBS, CBS e IS<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Campos para al\u00edquotas espec\u00edficas por ente federativo;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Indica\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo e do valor do tributo por item;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Situa\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias (tributado, isento, diferido, com cr\u00e9dito presumido etc.);<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Tratamento especial para opera\u00e7\u00f5es monof\u00e1sicas, de diferimento e devolu\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"2\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>b) Grupo W03 \u2013 Total da NF-e &#8211; de IBS\/CBS\/IS<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Somat\u00f3rio por documento das bases de c\u00e1lculo, cr\u00e9ditos e d\u00e9bitos;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Informa\u00e7\u00f5es separadas por UF e por munic\u00edpio, facilitando a partilha e a fiscaliza\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"3\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>c) Eventos Eletr\u00f4nicos Espec\u00edficos<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Entre os novos eventos previstos na NT:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Solicita\u00e7\u00e3o de apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito presumido;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Registro de destina\u00e7\u00e3o para consumo pessoal (evita cr\u00e9dito indevido do adquirente);<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Informa\u00e7\u00e3o de perecimento, perda, roubo ou furto;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Manifesta\u00e7\u00e3o sobre transfer\u00eancia de cr\u00e9dito em opera\u00e7\u00f5es de sucess\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Cancelamento de eventos e ajustes.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"4\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>d) C\u00f3digos de Classifica\u00e7\u00e3o<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Tabelas padronizadas para c\u00f3digo de classifica\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria do IBS, CBS e IS;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">C\u00f3digo de classifica\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito presumido.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"5\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Repercuss\u00f5es Cont\u00e1beis<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">As mudan\u00e7as no leiaute fiscal t\u00eam impacto direto na escritura\u00e7\u00e3o e na apura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil:<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Lan\u00e7amentos mais detalhados<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Cada NF-e passa a conter informa\u00e7\u00f5es granulares de IBS e CBS, permitindo que:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Os cr\u00e9ditos sejam apropriados por item de nota;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A concilia\u00e7\u00e3o fiscal\/cont\u00e1bil seja automatizada com base no XML.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Impacto no Plano de Contas<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Ser\u00e1 necess\u00e1rio criar ou ajustar contas para:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">IBS a recolher \/ IBS a recuperar (separando estadual e municipal);<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">CBS a recolher \/ CBS a recuperar;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Cr\u00e9ditos presumidos de IBS e CBS;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Controle do Imposto Seletivo.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Integra\u00e7\u00e3o com o Split Payment<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">O destaque individual de tributos no XML facilitar\u00e1 o controle das opera\u00e7\u00f5es em que o pagamento \u00e9 feito diretamente ao fisco, exigindo:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Ajuste no fluxo de caixa projetado;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Baixa autom\u00e1tica dos passivos fiscais sem tr\u00e2nsito pelo caixa da empresa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Pontos de Aten\u00e7\u00e3o para as Empresas<\/strong><\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Atualiza\u00e7\u00e3o de ERP e sistemas fiscais<\/strong>: O prazo para implanta\u00e7\u00e3o em produ\u00e7\u00e3o \u00e9 outubro de 2025 (fase opcional), com obrigatoriedade em janeiro de 2026.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Treinamento da equipe cont\u00e1bil e fiscal<\/strong>: \u00c9 preciso entender os novos c\u00f3digos e eventos para evitar erros de classifica\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Revis\u00e3o de processos internos<\/strong>: Bonifica\u00e7\u00f5es, devolu\u00e7\u00f5es e opera\u00e7\u00f5es com cr\u00e9dito presumido agora t\u00eam eventos pr\u00f3prios.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Concilia\u00e7\u00e3o e auditoria eletr\u00f4nica<\/strong>: Com a granularidade das informa\u00e7\u00f5es, a Receita Federal e os fiscos estaduais\/municipais ter\u00e3o maior capacidade de cruzamento de dados.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Exemplo Pr\u00e1tico (Fict\u00edcio)<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Venda de mercadoria<\/strong>: R$ 50.000,00<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">IBS estadual: 8% = R$ 4.000,00<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">IBS municipal: 1,5% = R$ 750,00<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">CBS: 9% = R$ 4.500,00<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">No XML da NF-e:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Grupo UB<\/strong>: cada tributo destacado por item;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Grupo W03<\/strong>: totaliza\u00e7\u00e3o de cada tributo por UF e munic\u00edpio;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Evento<\/strong>: indica\u00e7\u00e3o de split payment, se aplic\u00e1vel.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Na contabilidade:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Registro da receita l\u00edquida sem IBS\/CBS;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Registro dos passivos (ou baixa autom\u00e1tica no caso de split payment);<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">Apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos no ativo fiscal.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>Conclus\u00e3o<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A Nota T\u00e9cnica 2025.002-RTC n\u00e3o \u00e9 apenas uma atualiza\u00e7\u00e3o burocr\u00e1tica: \u00e9 o ponto de conex\u00e3o entre a Reforma Tribut\u00e1ria e a realidade operacional das empresas. Ela exige que contadores e tributaristas revisem processos, ajustem sistemas e alinhem a escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil-fiscal para garantir conformidade e aproveitamento m\u00e1ximo dos cr\u00e9ditos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\">A empresa que se antecipar \u2014 atualizando seu ERP, treinando sua equipe e revisando sua pol\u00edtica fiscal \u2014 estar\u00e1 pronta para operar com seguran\u00e7a e efici\u00eancia no novo cen\u00e1rio.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif; font-size: 12pt;\"><strong>FONTE: CONT\u00c1BEIS \u2013 POR JOSE EDUARDO MELO SILVA<\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Saiba as principais mudan\u00e7as, impactos e como se preparar para [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":14,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"footnotes":"","_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","enabled":false}}},"categories":[2],"tags":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/paFpWR-e4y","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/54098"}],"collection":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/14"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=54098"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/54098\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":54100,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/54098\/revisions\/54100"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=54098"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=54098"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=54098"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}