{"id":52658,"date":"2025-06-30T11:21:33","date_gmt":"2025-06-30T14:21:33","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=52658"},"modified":"2025-06-30T11:21:33","modified_gmt":"2025-06-30T14:21:33","slug":"tributos-e-contribuicoes-federais-receita-federal-traz-esclarecimentos-sobre-a-legislacao-tributaria-federal-36","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/06\/30\/tributos-e-contribuicoes-federais-receita-federal-traz-esclarecimentos-sobre-a-legislacao-tributaria-federal-36\/","title":{"rendered":"TRIBUTOS E CONTRIBUI\u00c7\u00d5ES FEDERAIS – RECEITA FEDERAL TRAZ ESCLARECIMENTOS SOBRE A LEGISLA\u00c7\u00c3O TRIBUT\u00c1RIA FEDERAL"},"content":{"rendered":"

Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 94, 100, 104, 105 e 106\/2025 – DOU 1 de 27.06.2025.<\/span>\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

A Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (RFB) divulgou as seguintes normas com esclarecimentos sobre a aplica\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria federal:<\/span><\/p>\n

a) Simples Nacional – Plataforma digital de cursos online – Base de c\u00e1lculo dos tributos devidos no regime (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 94\/2025): o criador de cursos online cadastrados em plataforma digital deve reconhecer como receita bruta sujeita ao Simples Nacional o total das vendas, sem dedu\u00e7\u00e3o da comiss\u00e3o da plataforma e da parcela repassada ao coprodutor. Os juros embutidos nos valores pagos pelos alunos nas compras parceladas comp\u00f5em a receita bruta sujeita ao Simples Nacional, nos termos do art. 2\u00ba, \u00a7 4\u00ba, inciso I, da Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018;<\/span><\/p>\n

b) Cofins\/PIS-Pasep – Exclus\u00e3o do ICMS devido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria da base de c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 100\/2025): em virtude da decis\u00e3o proferida pelo Superior Tribunal de Justi\u00e7a (STJ), no julgamento do Tema 1125, o ICMS-ST n\u00e3o integra a base de c\u00e1lculo da Cofins e da contribui\u00e7\u00e3o para o PIS-Pasep devida pelo contribuinte substitu\u00eddo no regime de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria progressiva. O montante do ICMS e do ICMS-ST a ser exclu\u00eddo da base de c\u00e1lculo das referidas contribui\u00e7\u00f5es \u00e9 aquele destacado nas notas fiscais. Houve modula\u00e7\u00e3o dos efeitos da decis\u00e3o, cuja produ\u00e7\u00e3o se d\u00e1 a partir da data de julgamento do m\u00e9rito do Recurso Extraordin\u00e1rio (RE) n\u00ba 574.706 pelo Supremo Tribunal Federal, em 15.03.2017), ressalvadas as a\u00e7\u00f5es judiciais e administrativas protocolizadas at\u00e9 ent\u00e3o;<\/span><\/p>\n

c) Simples Nacional – Servi\u00e7os de disponibiliza\u00e7\u00e3o de acesso a uma plataforma desenvolvida no Brasil para uma pessoa jur\u00eddica domiciliada no exterior (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 104\/2025): os servi\u00e7os de disponibiliza\u00e7\u00e3o de acesso a uma plataforma desenvolvida no Brasil para uma pessoa jur\u00eddica domiciliada no exterior, que realiza busca e a compila\u00e7\u00e3o de dados pessoais obtidos em s\u00edtios de institui\u00e7\u00f5es brasileiras na internet, n\u00e3o caracteriza exporta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os para fins de apura\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo do Simples Nacional, uma vez que o local onde se verifica o resultado do servi\u00e7o \u00e9 o Brasil;<\/span><\/p>\n

d) IRPJ – Seguro de vida com cl\u00e1usulas de cobertura por sobreviv\u00eancia – Disponibiliza\u00e7\u00e3o indistinta aos empregados e dirigentes – Valores pagos a empregados e dirigentes a t\u00edtulo de distribui\u00e7\u00e3o de lucros e Juros sobre capital pr\u00f3prio (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 105\/2025) – fica esclarecido que, em rela\u00e7\u00e3o:<\/span><\/p>\n

d.1) a disponibiliza\u00e7\u00e3o indistinta aos empregados e dirigentes: nos termos do art. 373, \u00a7 3\u00ba, II, do RIR\/2018, a dedu\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es da pessoa jur\u00eddica para os seguros de vida com cl\u00e1usulas de cobertura por sobreviv\u00eancia est\u00e1 condicionada a que o seguro seja oferecido indistintamente aos empregados e aos dirigentes. Por “oferecido indistintamente”, interpreta-se que o benef\u00edcio deve ser disponibilizado a todos os empregados e dirigentes da pessoa jur\u00eddica.<\/span><\/p>\n

d.2) aos valores pagos a empregados e dirigentes a t\u00edtulo de distribui\u00e7\u00e3o de lucros e Juros sobre capital pr\u00f3prio: a dedu\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es da pessoa jur\u00eddica para os seguros de vida com cl\u00e1usulas de cobertura por sobreviv\u00eancia est\u00e1 condicionada ao limite disciplinado no art. 373, \u00a7 1\u00ba, do RIR\/2018, que tem por base o total dos sal\u00e1rios dos empregados e da remunera\u00e7\u00e3o dos dirigentes. Para fins de observ\u00e2ncia desse limite, devem ser desconsiderados os valores pagos a empregados e dirigentes a t\u00edtulo de distribui\u00e7\u00e3o de lucros e Juros sobre capital pr\u00f3prio, haja vista extrapolarem o conceito de sal\u00e1rio ou remunera\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

e) Simples Nacional – Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o de transporte – Cess\u00e3o de m\u00e3o de obra – Veda\u00e7\u00e3o (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 106\/2025): \u00e9 vedada aos optantes pelo Simples Nacional a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o de transporte mediante cess\u00e3o de m\u00e3o de obra. Tal veda\u00e7\u00e3o n\u00e3o alcan\u00e7a o caso em que a presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de transporte \u00e9 realizada sem a ocorr\u00eancia de uma cess\u00e3o efetiva, mas somente incidental. Tamb\u00e9m \u00e9 vedada a presta\u00e7\u00e3o entre munic\u00edpios n\u00e3o lim\u00edtrofes, por outro meio que n\u00e3o o fluvial, ainda que em conjunto com carga ou de forma multimodal;<\/span><\/p>\n

f) IRRF\/CSLL\/Cofins\/PIS-Pasep – \u00d3rg\u00e3o p\u00fablico – Contrata\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de transporte de cargas e de passageiros – Discrimina\u00e7\u00e3o em contrato da parcela referente a cada atividade (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 106\/2025) – fica esclarecido que:<\/span><\/p>\n

f.1) os \u00f3rg\u00e3os da administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica est\u00e3o obrigados a efetuar a reten\u00e7\u00e3o na fonte do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL), da Cofins e do PIS-Pasep incidentes sobre os pagamentos que efetuarem a pessoas jur\u00eddicas pelo fornecimento de bens ou presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral;<\/span><\/p>\n

f.2) de acordo com essa sistem\u00e1tica, os pagamentos efetuados como contrapartida pela presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de transporte de cargas est\u00e3o sujeitos \u00e0 reten\u00e7\u00e3o sob o c\u00f3digo 6147 de que trata o Anexo 1 da IN RFB n\u00ba 1.234\/2012. J\u00e1 em rela\u00e7\u00e3o ao transporte de passageiros deve-se utilizar o c\u00f3digo 6175 do referido Anexo;<\/span><\/p>\n

f.3) as contrata\u00e7\u00f5es que englobem, simultaneamente, o transporte de cargas e de passageiros, devem prever expressamente as parcelas remunerat\u00f3rias pertinentes a cada atividade, de modo a assegurar o adequado enquadramento tribut\u00e1rio, no tocante aos percentuais de reten\u00e7\u00e3o aplic\u00e1veis a cada uma delas.<\/span><\/p>\n

(Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 94, 100, 104, 105 e 106\/2025 – DOU 1 de 27.06.2025)<\/span><\/p>\n

FONTE: EDITORIAL IOB<\/strong><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 94, 100, 104, 105 e […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"footnotes":"","_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","enabled":false}}},"categories":[2],"tags":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/paFpWR-dHk","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/52658"}],"collection":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=52658"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/52658\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":52659,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/52658\/revisions\/52659"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=52658"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=52658"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=52658"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}