{"id":49977,"date":"2025-04-15T10:14:18","date_gmt":"2025-04-15T13:14:18","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=49977"},"modified":"2025-04-15T10:14:18","modified_gmt":"2025-04-15T13:14:18","slug":"a-relacao-da-reforma-tributaria-com-as-concessionarias-de-veiculos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/04\/15\/a-relacao-da-reforma-tributaria-com-as-concessionarias-de-veiculos\/","title":{"rendered":"A RELA\u00c7\u00c3O DA REFORMA TRIBUT\u00c1RIA COM AS CONCESSION\u00c1RIAS DE VE\u00cdCULOS"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A reforma tribut\u00e1ria no Brasil est\u00e1 trazendo mudan\u00e7as significativas para diversos setores, incluindo o de concession\u00e1rias de ve\u00edculos, substituindo v\u00e1rios impostos por novos tributos. Para as concession\u00e1rias de ve\u00edculos, isso significa a substitui\u00e7\u00e3o de impostos como IPI, PIS e COFINS pelo CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os) e a troca do ICMS e ISS pelo IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Al\u00e9m disso, ser\u00e1 introduzido o Imposto Seletivo, que incidir\u00e1 sobre produtos prejudiciais \u00e0 sa\u00fade ou ao meio ambiente. Mas em linhas gerais, a reforma tribut\u00e1ria ir\u00e1 afetar positivamente ou negativamente as concession\u00e1rias de ve\u00edculos?<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Veja, a Reforma Tribut\u00e1ria pode ter tanto impactos positivos quanto negativos para as concession\u00e1rias de ve\u00edculos. De forma muito breve, cito alguns pontos que entendo ser importante considerar:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Simplifica\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria:<\/strong> A unifica\u00e7\u00e3o de impostos como PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS em IBS e CBS simplifica a carga tribut\u00e1ria, reduzindo a burocracia e os custos operacionais.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Redu\u00e7\u00e3o do Efeito Cascata:<\/strong> A elimina\u00e7\u00e3o do efeito cascata dos impostos pode diminuir os custos ao longo da cadeia produtiva, beneficiando as concession\u00e1rias.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Incentivos Fiscais: <\/strong>A prorroga\u00e7\u00e3o de incentivos fiscais para ve\u00edculos el\u00e9tricos, h\u00edbridos e movidos a etanol pode aumentar a demanda por esses ve\u00edculos, favorecendo as concession\u00e1rias que os comercializam.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Tributa\u00e7\u00e3o no Destino:<\/strong> A mudan\u00e7a para a tributa\u00e7\u00e3o no destino pode aumentar os custos log\u00edsticos, impactando a distribui\u00e7\u00e3o de ve\u00edculos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Fim da Guerra Fiscal:<\/strong> A extin\u00e7\u00e3o de benef\u00edcios fiscais estaduais pode levar a uma reavalia\u00e7\u00e3o das estrat\u00e9gias de localiza\u00e7\u00e3o das montadoras e fornecedores, afetando a log\u00edstica das concession\u00e1rias.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Perceba, que a Reforma Tribut\u00e1ria pode trazer uma simplifica\u00e7\u00e3o e redu\u00e7\u00e3o de custos, mas tamb\u00e9m pode exigir adapta\u00e7\u00f5es significativas na log\u00edstica e na estrat\u00e9gia de mercado. A forma como cada concession\u00e1ria se adapta a essas mudan\u00e7as determinar\u00e1 se os impactos ser\u00e3o predominantemente positivos ou negativos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O fato \u00e9, que a principal esperan\u00e7a com a Reforma Tribut\u00e1ria, \u00e9 a simplifica\u00e7\u00e3o do sistema tribut\u00e1rio, reduzindo a burocracia e os custos administrativos. Segundo dados de 2024, cerca de 1,2% do faturamento da ind\u00fastria automotiva \u00e9 gasto com burocracia tribut\u00e1ria.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Outro aspecto relevante que se espera com a Reforma Tribut\u00e1ria, \u00e9 a cria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para impostos j\u00e1 pagos ao longo da cadeia produtiva, eliminando a pr\u00e1tica de impostos em cascata. Isso pode resultar em uma redu\u00e7\u00e3o de custos para as concession\u00e1rias.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">De toda forma, ainda h\u00e1 incertezas sobre as al\u00edquotas que ser\u00e3o aplicadas, o que dificulta prever se os pre\u00e7os dos ve\u00edculos ir\u00e3o aumentar ou diminuir. No entanto, espera-se que ve\u00edculos mais eficientes energeticamente possam ter uma carga tribut\u00e1ria menor.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Pontos de Aten\u00e7\u00e3o para as Concession\u00e1rias<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Certamente, as concession\u00e1rias de ve\u00edculos precisam prestar muita aten\u00e7\u00e3o \u00e0 reforma tribut\u00e1ria, pois ela trar\u00e1 mudan\u00e7as significativas para o setor automotivo. Como vimos, a reforma, aprovada pela Emenda Constitucional 132 de 2023, introduz um novo sistema de apura\u00e7\u00e3o dos tributos sobre o consumo, que impactar\u00e1 toda a cadeia operacional do setor. Cito como exemplo abaixo alguns pontos de aten\u00e7\u00e3o:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Ajuste \u00e0s Novas Al\u00edquotas:<\/strong> As concession\u00e1rias devem estar atentas \u00e0s novas al\u00edquotas do CBS e IBS, que ainda n\u00e3o foram definidas. \u00c9 importante acompanhar as regulamenta\u00e7\u00f5es complementares que ser\u00e3o estabelecidas<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Imposto Seletivo:<\/strong> Este imposto incidir\u00e1 sobre ve\u00edculos que n\u00e3o s\u00e3o eficientes energeticamente ou que s\u00e3o prejudiciais ao meio ambiente. Concession\u00e1rias que vendem ve\u00edculos com essas caracter\u00edsticas devem se preparar para poss\u00edveis aumentos na carga tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Cr\u00e9ditos Presumidos:<\/strong> Para o setor de ve\u00edculos usados, \u00e9 crucial que haja a possibilidade de cr\u00e9ditos presumidos para evitar um aumento significativo nos pre\u00e7os<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Uma concession\u00e1ria n\u00e3o comercializa apenas ve\u00edculos novos. <strong>Portanto, como fica a venda de ve\u00edculos usados? <\/strong>Se tratando de uma venda para pessoa f\u00edsica (PF), a compra e venda de ve\u00edculos usados entre pessoas f\u00edsicas continuar\u00e1 isenta de impostos. Isso significa que, se voc\u00ea vender seu carro usado diretamente para outra pessoa, n\u00e3o haver\u00e1 incid\u00eancia de tributos como o CBS ou o IBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">J\u00e1 para atividades comerciais, se a compra e venda de ve\u00edculos usados for identificada como uma atividade comercial, ou seja, se for realizada de forma habitual e com fins lucrativos, haver\u00e1 tributa\u00e7\u00e3o. Nesse caso, a empresa ou pessoa f\u00edsica que atua como comerciante ser\u00e1 tributada pelo IBS e CBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Observa\u00e7\u00e3o<\/strong> Para concession\u00e1rias que compram ve\u00edculos usados de pessoas f\u00edsicas, haver\u00e1 a possibilidade de cr\u00e9ditos presumidos. Isso significa que a concession\u00e1ria poder\u00e1 obter cr\u00e9ditos fiscais, mesmo que a compra n\u00e3o tenha sido tributada na origem.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>E quais ve\u00edculos ser\u00e3o atingidos pelo imposto seletivo? Alguns exemplos s\u00e3o:<\/strong><\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Autom\u00f3veis de Passageiros e Ve\u00edculos Comerciais Leves:<\/strong> Inclui carros de passeio, vans, picapes e ve\u00edculos urbanos de carga (VUCs) com peso n\u00e3o superior a 5 toneladas<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Ve\u00edculos com Alta Emiss\u00e3o de Poluentes:<\/strong> Ve\u00edculos que possuem motores a combust\u00e3o interna com alta emiss\u00e3o de CO2 e outros poluentes ser\u00e3o especialmente visados. Isso inclui muitos modelos a gasolina e diesel<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Ve\u00edculos H\u00edbridos e El\u00e9tricos:<\/strong> Embora inicialmente se esperasse que ve\u00edculos el\u00e9tricos e h\u00edbridos fossem isentos, eles tamb\u00e9m podem ser afetados dependendo de sua efici\u00eancia energ\u00e9tica e pegada de carbono. A al\u00edquota ser\u00e1 ajustada conforme a efici\u00eancia e as emiss\u00f5es do ve\u00edculo.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>E quais ser\u00e3o os crit\u00e9rios de incid\u00eancia? <\/strong>Pot\u00eancia do ve\u00edculo; Efici\u00eancia energ\u00e9tica; Desempenho estrutural e tecnologias assistivas \u00e0 dire\u00e7\u00e3o; Reciclabilidade de materiais; Pegada de carbono; Densidade tecnol\u00f3gica.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Venda entre Pessoas F\u00edsicas:<\/strong> Jo\u00e3o Carlos vende seu carro usado para Leila por R$ 50.000,00. Como ambos s\u00e3o pessoas f\u00edsicas e a transa\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 uma atividade comercial, n\u00e3o haver\u00e1 incid\u00eancia de CBS ou IBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Ve\u00edculos usados:<\/strong> Uma concession\u00e1ria compra um carro usado de Jo\u00e3o por R$ 50.000,00 e depois vende para Maria por R$ 60.000. A venda da concession\u00e1ria para Maria ser\u00e1 tributada pelo IBS e CBS, pois \u00e9 uma atividade comercial. A base de c\u00e1lculo ser\u00e1 a diferen\u00e7a entre o valor de compra e o de venda, neste caso, R$ 10.000,00.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Ve\u00edculos novos:<\/strong> A base de c\u00e1lculo ser\u00e1 o valor total da opera\u00e7\u00e3o de venda, incluindo todos os acr\u00e9scimos, como juros, multas, encargos e o valor do transporte, se este fizer parte do valor da opera\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Pre\u00e7o de venda: R$ 100.000 CBS (12%): R$ 12.000<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">IBS (15%): R$ 15.000<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Imposto Seletivo (10%): R$ 10.000 (se aplic\u00e1vel)<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Observe, que \u00e9 fundamental desde j\u00e1, se preparar. Fato \u00e9, que as empresas que se prepararem agora, navegar\u00e3o melhor durante o per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o que inicia em 2026. Investir em capacita\u00e7\u00e3o e treinamento da equipe para entender as novas regras tribut\u00e1rias e como aplic\u00e1-las corretamente, ser\u00e1 essencial.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Manter-se atualizado com as regulamenta\u00e7\u00f5es complementares que ser\u00e3o publicadas, especialmente aquelas que definem as al\u00edquotas e regras espec\u00edficas para o setor automotivo, revisar o planejamento financeiro da concession\u00e1ria para ajustar-se \u00e0s novas cargas tribut\u00e1rias e aproveitar os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios dispon\u00edveis, com certeza far\u00e3o a diferen\u00e7a.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Ser\u00e1 importante tamb\u00e9m, manter uma documenta\u00e7\u00e3o precisa das transa\u00e7\u00f5es de compra e venda para calcular corretamente a base de c\u00e1lculo e evitar problemas com a fiscaliza\u00e7\u00e3o, pois como vimos at\u00e9 aqui, a reforma tribut\u00e1ria promete simplificar o sistema e reduzir a burocracia, mas \u00e9 essencial que as concession\u00e1rias se preparem adequadamente para essas mudan\u00e7as, garantindo que possam se adaptar e continuar competitivas no mercado.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">__________________________<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Moises R. Coimbra \u00e9 formado em Administra\u00e7\u00e3o de Empresas pela Universidade Ashworth College nos EUA, Contador e Advogado pela Universidade Presbiteriana Mackenzie, P\u00f3s-graduado em Auditoria Cont\u00e1bil pela Faculdade de S\u00e3o Jos\u00e9 dos Campos, MBA em Tributos Diretos (IRPJ e CSLL) pelo Grupo Educacional BSSP, LL.M em Advocacia Tribut\u00e1ria e Contabilidade Tribut\u00e1ria pela renomada EPD \u2013 Escola Paulista de Direito. LL.M em Direito Tribut\u00e1rio pela Pontif\u00edcia Universidade Cat\u00f3lica do Rio Grande do Sul. P\u00f3s-Graduando em Gest\u00e3o Fiscal e Tribut\u00e1ria promovido pela Pontif\u00edcia Universidade Cat\u00f3lica de Minas Gerais e Especializa\u00e7\u00e3o em Tributa\u00e7\u00e3o Internacional pela ESTB (Escola Superior de Tributa\u00e7\u00e3o de Bras\u00edlia).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">__________________________<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Os artigos escritos pelos \u201ccolunistas\u201d n\u00e3o refletem necessariamente a opini\u00e3o do Portal da Reforma Tribut\u00e1ria. Os textos visam promover o debate sobre temas relevantes para o pa\u00eds.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>FONTE: PORTAL DA REFORMA TRIBUT\u00c1RIA &#8211; POR MOISES R. COIMBRA<\/strong><\/span><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A reforma tribut\u00e1ria no Brasil est\u00e1 trazendo mudan\u00e7as significativas para [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"footnotes":"","_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","enabled":false}}},"categories":[9],"tags":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/paFpWR-d05","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/49977"}],"collection":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=49977"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/49977\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":49978,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/49977\/revisions\/49978"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=49977"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=49977"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=49977"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}