{"id":49193,"date":"2025-03-25T11:05:23","date_gmt":"2025-03-25T14:05:23","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=49193"},"modified":"2025-03-25T11:33:31","modified_gmt":"2025-03-25T14:33:31","slug":"tributos-e-contribuicoes-federais-receita-federal-traz-esclarecimentos-sobre-a-legislacao-tributaria-federal-33","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/03\/25\/tributos-e-contribuicoes-federais-receita-federal-traz-esclarecimentos-sobre-a-legislacao-tributaria-federal-33\/","title":{"rendered":"TRIBUTOS E CONTRIBUI\u00c7\u00d5ES FEDERAIS – RECEITA FEDERAL TRAZ ESCLARECIMENTOS SOBRE A LEGISLA\u00c7\u00c3O TRIBUT\u00c1RIA FEDERAL"},"content":{"rendered":"

Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 37, 40, 41, 42, 44, 45 e 46\/2025 – DOU 1 de 24.03.2025.<\/span><\/p>\n

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A Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (RFB) divulgou as seguintes normas com esclarecimentos sobre a aplica\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria federal:<\/span><\/p>\n

a) Cofins\/PIS-Pasep – Regime n\u00e3o cumulativo – N\u00e3o aplicabilidade do princ\u00edpio da anterioridade nonagesimal sobre as receitas financeiras (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 37\/2025): a al\u00edquota a ser adotada para apura\u00e7\u00e3o da Cofins incidente sobre receitas financeiras \u00e9 de 4% e para a Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/Pasep incidente sobre receitas financeiras \u00e9 de 0,65% conforme disposto no caput art. 1\u00ba do Decreto n\u00ba 8.426\/2015, cuja reda\u00e7\u00e3o original foi repristinada pelo Decreto n\u00ba 11.374\/2023 , n\u00e3o se configurando hip\u00f3tese de aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio da anterioridade nonagesimal;<\/span><\/p>\n

b) IRRF – Pagamentos efetuados por empresa brasileira a outra do mesmo grupo domiciliada no Reino Unido – Aplica\u00e7\u00e3o de Conven\u00e7\u00e3o para Evitar a Dupla Tributa\u00e7\u00e3o Brasil-Jap\u00e3o – Impossibilidade (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 40\/2025): as normas da Conven\u00e7\u00e3o para Evitar a Dupla Tributa\u00e7\u00e3o em Mat\u00e9ria de Impostos sobre a Renda celebrada entre os governos do Brasil e do Jap\u00e3o n\u00e3o permitem a aplica\u00e7\u00e3o desse acordo no caso de pagamentos qualificados no art. 7 da Conven\u00e7\u00e3o Modelo da OCDE (lucros das empresas) efetuados por empresa brasileira a outra empresa do mesmo grupo residente no Reino Unido. A Conven\u00e7\u00e3o celebrada entre Brasil e Jap\u00e3o n\u00e3o prev\u00ea o conceito de “benefici\u00e1rio efetivo”. Al\u00e9m disso, a aplica\u00e7\u00e3o deste conceito \u00e9 restrita aos arts. 10 (dividendos), 11 (juros) e 12 (royalties) da Conven\u00e7\u00e3o Modelo da OCDE;<\/span><\/p>\n

c) IRPJ\/CSLL – Ganho proveniente de compra vantajosa – Diferimento da tributa\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do Lucro Real – Mudan\u00e7a de regime – Adi\u00e7\u00e3o ao Lucro Presumido (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 41\/2025): a legisla\u00e7\u00e3o de reg\u00eancia permite, exclusivamente no \u00e2mbito do regime do lucro real, o diferimento da tributa\u00e7\u00e3o sobre o ganho proveniente de compra vantajosa para o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o em que a participa\u00e7\u00e3o societ\u00e1ria for alienada ou baixada. Acresce que a pessoa jur\u00eddica que, at\u00e9 o ano-calend\u00e1rio anterior, houver sido tributada com base no lucro real dever\u00e1 adicionar \u00e0 base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL, correspondente ao 1\u00ba per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o no qual houver optado pela tributa\u00e7\u00e3o com base no lucro presumido, os saldos dos valores cuja tributa\u00e7\u00e3o tenha sido diferida;<\/span><\/p>\n

d) Tributos e Contribui\u00e7\u00f5es Federais – Regime especial de reintegra\u00e7\u00e3o de valores tribut\u00e1rios para as empresas exportadoras (Reintegra) – Insumos origin\u00e1rios de pa\u00edses integrantes do Mercosul (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 42\/2025): para fins de apura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito no \u00e2mbito do Reintegra, somente os insumos origin\u00e1rios de pa\u00edses integrantes do Mercosul que cumprirem os requisitos do regime de origem desse acordo comercial ser\u00e3o equiparados a insumos nacionais e n\u00e3o integrar\u00e3o o limite percentual de insumos importados estabelecido no Anexo do Decreto n\u00ba 8.415\/2015. Nesse passo, os insumos provenientes de pa\u00edses signat\u00e1rios da Organiza\u00e7\u00e3o Mundial do Com\u00e9rcio submetem-se ao limite percentual de insumos importados previsto no referido Anexo;<\/span><\/p>\n

e) Cofins\/PIS-Pasep – Al\u00edquota Zero – Inaplicabilidade ao leite de cabra e ao soro de leite em p\u00f3 (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 44\/2025): a redu\u00e7\u00e3o a zero da al\u00edquota da Cofins e do PIS\/Pasep de que trata o inciso XI do art. 1\u00ba da Lei n\u00ba 10.925\/2004, no que tange ao leite, \u00e9 aplic\u00e1vel apenas ao leite extra\u00eddo de vacas, consequ\u00eancia de defini\u00e7\u00e3o estabelecida no art. 235 do Decreto n\u00ba 9.013\/2017, n\u00e3o abrangendo, portanto, o leite de cabra e seus derivados. A referida Norma tamb\u00e9m esclareceu que a redu\u00e7\u00e3o a zero da al\u00edquota da Cofins e do PIS-Pasep de que trata o inciso XIII do art. 1\u00ba da Lei n\u00ba 10.925\/2004, no que tange ao soro de leite, \u00e9 aplic\u00e1vel apenas ao soro de leite fluido, consequ\u00eancia da distin\u00e7\u00e3o estabelecida no par\u00e1grafo \u00fanico do art. 364 do Decreto n\u00ba 9.013\/2017, e do dever de interpreta\u00e7\u00e3o literal estabelecido pelo art. 111 do CTN para as benesses fiscais, n\u00e3o abrangendo, portanto, o soro de leite em p\u00f3;<\/span><\/p>\n

f) Cofins-Importa\u00e7\u00e3o\/PIS-Pasep-Importa\u00e7\u00e3o – N\u00e3o incid\u00eancia das contribui\u00e7\u00f5es na importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os no exterior referente Matchmaking (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 45\/2025): os servi\u00e7os de matchmaking, cuja execu\u00e7\u00e3o inicia e se conclui no exterior, os quais est\u00e3o voltados \u00e0 promo\u00e7\u00e3o de produtos brasileiros no exterior em feiras, exposi\u00e7\u00f5es, conclaves ou rodadas de neg\u00f3cio, envolvendo atividades iniciadas e conclu\u00eddas fora do pa\u00eds, como pesquisa de mercado do exterior, assist\u00eancia aos participantes do evento, e tamb\u00e9m a execu\u00e7\u00e3o de tradu\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea das falas dos participantes no encontro, todas objetivando ampliar as exporta\u00e7\u00f5es e n\u00e3o as vendas de produtos no pa\u00eds, servi\u00e7os que s\u00e3o remunerados pela Consulente via remessa de valores ao exterior n\u00e3o est\u00e3o sujeitos \u00e0 incid\u00eancia da Cofins-Importa\u00e7\u00e3o e PIS-Pasep Importa\u00e7\u00e3o, por n\u00e3o haver na hip\u00f3tese servi\u00e7o prestado no Brasil ou cujo resultado aqui se verifique;<\/span><\/p>\n

g) Simples Nacional – Receita bruta global as exclus\u00f5es expressamente previstas na legisla\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 46\/2025): a receita bruta a ser considerada no limite global quando o titular ou s\u00f3cio participe com mais de 10% do capital de outra da empresa n\u00e3o optante pelo Simples Nacional, previsto no art. 3\u00ba, \u00a7 4\u00ba, IV, da Lei Complementar n\u00ba 123\/2006, corresponde \u00e0 receita bruta calculada na forma do art. 3\u00ba, \u00a7 1\u00ba da Lei Complementar n\u00ba 123\/2006, disciplinada pelos arts. 2\u00ba e 15 da Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018, sendo permitidas apenas as exclus\u00f5es expressamente previstas na legisla\u00e7\u00e3o do Simples Nacional.<\/span><\/p>\n

(Solu\u00e7\u00e3o de Consulta COSIT n\u00ba 37, 40, 41, 42, 44, 45 e 46\/2025 – DOU 1 de 24.03.2025)<\/span><\/p>\n

FONTE: EDITORIAL IOB<\/strong><\/span><\/p>\n

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