{"id":8519,"date":"2020-04-23T09:23:03","date_gmt":"2020-04-23T12:23:03","guid":{"rendered":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=8519"},"modified":"2020-04-23T09:23:03","modified_gmt":"2020-04-23T12:23:03","slug":"como-a-receita-federal-verifica-os-creditos-de-saldo-negativo-de-irpj-e-csll-do-contribuinte-utilizados-no-perdcomp","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2020\/04\/23\/como-a-receita-federal-verifica-os-creditos-de-saldo-negativo-de-irpj-e-csll-do-contribuinte-utilizados-no-perdcomp\/","title":{"rendered":"COMO A RECEITA FEDERAL VERIFICA OS CR\u00c9DITOS DE SALDO NEGATIVO DE IRPJ E CSLL DO CONTRIBUINTE UTILIZADOS NO PERDCOMP"},"content":{"rendered":"

Uma das formas de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios no \u00e2mbito federal mais comum \u00e9 o saldo negativo. Pode-se afirmar que saldo negativo \u00e9 um pagamento a maior, por\u00e9m sem que ocorra erro por parte do contribuinte. O saldo negativo se obt\u00e9m quando ao final do ano-calend\u00e1rio, a empresa ao apurar o tributo devido identifica que pagou al\u00e9m do apurado sem que seja poss\u00edvel evitar a ocorr\u00eancia desse fen\u00f4meno, justamente por cumprir a legisla\u00e7\u00e3o vigente. Isso ocorre principalmente nas empresas de Lucro Real devido as reten\u00e7\u00f5es na fonte impostas pela legisla\u00e7\u00e3o, e pode ocorrer com os seguintes tributos: IRPJ, CSLL.<\/span><\/p>\n

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Por ocorrer com frequ\u00eancia esses cr\u00e9ditos em diversas empresas, se torna uma oportunidade para os tributaristas realizarem levantamento de cr\u00e9ditos nas empresas, por\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio extrema aten\u00e7\u00e3o, pois a receita federal realiza cruzamento de dados para verificar a autenticidade dos cr\u00e9ditos utilizados no programa PERDCOMP.<\/span><\/p>\n

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Contabilidade Fidedigna acima de tudo<\/span><\/p>\n

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A contabilidade do contribuinte deve ser fidedigna, e na contabilidade do contribuinte precisa estar evidenciado o cr\u00e9dito que o mesmo possui. Registrado e identificado em uma conta anal\u00edtica na contabilidade no ativo circulante do contribuinte, no grupo de Impostos a Recuperar.<\/span><\/p>\n

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D\u00e9bito Informado no Per\u00edodo em DCTF<\/span><\/p>\n

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\u00c9 Importante o contribuinte verificar o d\u00e9bito informado na DCTF do per\u00edodo, dessa forma a receita federal consegue identificar os pagamentos efetuados pelo contribuinte e o d\u00e9bito que o contribuinte possui. Logo se nota que existe um d\u00e9bito inferior ao total recolhido no per\u00edodo.<\/span><\/p>\n

Reconhecimento do Cr\u00e9dito na Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal<\/span><\/p>\n

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A Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal \u00e9 a principal declara\u00e7\u00e3o do contribuinte, por isso \u00e9 importante que o cr\u00e9dito de saldo negativo esteja informado corretamente, deve ser demonstrada na base de c\u00e1lculo nos blocos P200\/P400 (se o contribuinte for optante pelo lucro presumido) e nos blocos N630\/N670 (se o contribuinte for optante pelo lucro real).<\/span><\/p>\n

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DIRF x ECF<\/span><\/p>\n

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Sempre que o contribuinte realizar a escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil fiscal, deve ter em m\u00e3os todos os informes de rendimentos dos clientes, bancos e demais aplica\u00e7\u00f5es do per\u00edodo. Somente com esses informes o contribuinte possui comprova\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito do per\u00edodo, e essa ser\u00e1 a principal an\u00e1lise efetuada pela receita federal, por isso \u00e9 importante informar na ECF todas as reten\u00e7\u00f5es efetuadas, sempre identificando o CNPJ do respons\u00e1vel pela reten\u00e7\u00e3o, com base nos informes que foram enviados. \u00c9 obrigat\u00f3rio o envio dos informes at\u00e9 o final do m\u00eas de fevereiro pelo respons\u00e1vel pela reten\u00e7\u00e3o. No ECAC pode ser verificado tamb\u00e9m todos os informes declarados para voc\u00ea.<\/span><\/p>\n

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Conclus\u00e3o<\/span><\/p>\n

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Por fim, se foi realizado todas as verifica\u00e7\u00f5es aqui mencionadas, dificilmente voc\u00ea ter\u00e1 problemas com a receita federal ao realizar o pedido de compensa\u00e7\u00e3o ou restitui\u00e7\u00e3o por cr\u00e9ditos de saldo negativo.<\/span><\/p>\n

Fonte: tribut\u00e1rio.com.br<\/strong><\/span><\/p>\n

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