{"id":64373,"date":"2026-06-22T10:35:30","date_gmt":"2026-06-22T13:35:30","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=64373"},"modified":"2026-06-22T10:35:30","modified_gmt":"2026-06-22T13:35:30","slug":"tributos-e-contribuicoes-federais-esclarecimento-da-receita-federal-acerca-da-utilizacao-de-creditos-de-terceiros-para-quitar-tributos-federais","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2026\/06\/22\/tributos-e-contribuicoes-federais-esclarecimento-da-receita-federal-acerca-da-utilizacao-de-creditos-de-terceiros-para-quitar-tributos-federais\/","title":{"rendered":"TRIBUTOS E CONTRIBUI\u00c7\u00d5ES FEDERAIS – ESCLARECIMENTO DA RECEITA FEDERAL ACERCA DA UTILIZA\u00c7\u00c3O DE CR\u00c9DITOS DE TERCEIROS PARA QUITAR TRIBUTOS FEDERAIS"},"content":{"rendered":"

A compensa\u00e7\u00e3o de tributos federais \u00e9 um instrumento leg\u00edtimo \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o do contribuinte, e est\u00e1 prevista na\u00a0Lei n\u00ba\u00a09.430<\/strong>\u00a0, de 27 de dezembro de 1996 artigos\u00a074<\/strong>\u00a0e\u00a074-A<\/strong>\u00a0, que traz algumas veda\u00e7\u00f5es ao procedimento. A lei em quest\u00e3o \u00e9 expressa em vedar a compensa\u00e7\u00e3o:<\/span><\/p>\n

– Com cr\u00e9ditos que tenham sido apurados originariamente por terceiros (art. 74, \u00a7 12, II, a);<\/span><\/p>\n

– Antes do tr\u00e2nsito em julgado da decis\u00e3o judicial (art. 74, \u00a7 12, II, d);<\/span><\/p>\n

– Com cr\u00e9ditos que n\u00e3o se refiram a tributos administrados pela Receita Federal (art. 74, \u00a7 12, II, e);<\/span><\/p>\n

– Com d\u00e9bitos consolidados em qualquer modalidade de parcelamento concedido pela Receita Federal (art. 74, \u00a7 3\u00ba, IV)<\/span><\/p>\n

O art. 100, \u00a711, I, da\u00a0Constitui\u00e7\u00e3o Federal de 1988<\/strong>\u00a0, que previu a possibilidade de compensa\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos pr\u00f3prios ou de terceiros com d\u00e9bitos parcelados, n\u00e3o \u00e9 auto aplic\u00e1vel, tendo em vista que o Supremo Tribunal Federal, no julgamento da A\u00e7\u00e3o Direta de Inconstitucionalidade (ADI) n\u00ba 7064, transitada em julgado em 08\/02\/2024, deu interpreta\u00e7\u00e3o conforme a Constitui\u00e7\u00e3o ao dispositivo, excluindo a express\u00e3o “com auto aplicabilidade para a Uni\u00e3o”.<\/span><\/p>\n

Por consequ\u00eancia, o referido dispositivo constitucional n\u00e3o autoriza a compensa\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos decorrentes de decis\u00e3o judicial transitada em julgado com d\u00e9bitos parcelados na Receita Federal, seja o cr\u00e9dito pr\u00f3prio ou adquirido de terceiros, conforme esclarece a\u00a0Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba\u00a027<\/strong>\u00a0, de 14 de mar\u00e7o de 2024. \u00c9 imprescind\u00edvel a edi\u00e7\u00e3o de lei federal que regulamente a oferta de cr\u00e9ditos de que trata o dispositivo constitucional.<\/span><\/p>\n

H\u00e1 consultorias tribut\u00e1rias abordando contribuintes para vender facilidades que supostamente reduziriam a carga tribut\u00e1ria, com a compensa\u00e7\u00e3o de tributos devidos utilizando-se de cr\u00e9ditos vendidos por terceiros.<\/span><\/p>\n

Entretanto, a Receita Federal alerta que, na grande maioria das vezes, o cr\u00e9dito vendido pelo terceiro \u00e9 fict\u00edcio e fraudulento. E, mesmo que o cr\u00e9dito adquirido do terceiro de fato exista, o mecanismo de compensa\u00e7\u00e3o n\u00e3o encontra respaldo na legisla\u00e7\u00e3o vigente porque \u00e9 vedada a utiliza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos de terceiros para compensa\u00e7\u00e3o de tributos administrados pela Receita Federal.<\/span><\/p>\n

Ressaltamos, mais uma vez, que para compensar d\u00e9bito relativo a tributo federal, com cr\u00e9dito oriundo de decis\u00e3o judicial, \u00e9 necess\u00e1rio que o cr\u00e9dito se refira a tributo administrado pela Receita Federal, que perten\u00e7a originariamente ao pr\u00f3prio contribuinte que ingressou com a a\u00e7\u00e3o, e que a decis\u00e3o tenha transitado em julgado. Tamb\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio desistir\/renunciar \u00e0 execu\u00e7\u00e3o judicial da senten\u00e7a, para fins de compensa\u00e7\u00e3o administrativa.<\/span><\/p>\n

Identificou-se tamb\u00e9m que algumas consultorias tribut\u00e1rias t\u00eam apresentado declara\u00e7\u00f5es de compensa\u00e7\u00e3o, em nome dos contribuintes, inserindo informa\u00e7\u00f5es falsas a fim de burlar os sistemas informatizados e extinguir d\u00e9bitos por compensa\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

A Receita Federal est\u00e1 vigilante e atuando de forma muito contundente nesses casos. Opera\u00e7\u00f5es de conformidade e fiscaliza\u00e7\u00e3o recentes identificaram o montante de R$ 920 milh\u00f5es em d\u00e9bitos indevidamente compensados pelas consultorias tribut\u00e1rias:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Ano<\/strong><\/span><\/td>\nCompensa\u00e7\u00e3o indevida<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
2024<\/span><\/td>\n77.697.783,29<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
2025<\/span><\/td>\n620.351.747,74<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
2026<\/span><\/td>\n222.050.519,94<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Total<\/strong><\/span><\/td>\n920.100.050,97<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Os contribuintes identificados est\u00e3o sujeitos \u00e0 cobran\u00e7a dos d\u00e9bitos indevidamente compensados, acrescidos de encargos legais, bem como multa de of\u00edcio por falsidade de declara\u00e7\u00e3o que pode chegar a 225%. Os s\u00f3cios da pessoa jur\u00eddica e os respons\u00e1veis pela transmiss\u00e3o da declara\u00e7\u00e3o de compensa\u00e7\u00e3o est\u00e3o sujeitos \u00e0 responsabiliza\u00e7\u00e3o penal.<\/span><\/p>\n

Por fim, a Receita Federal orienta os contribuintes que tenham sido ludibriados pelas consultorias tribut\u00e1rias que se regularizem espontaneamente, com o cancelamento das declara\u00e7\u00f5es de compensa\u00e7\u00e3o e pagamento dos d\u00e9bitos, situa\u00e7\u00e3o em que n\u00e3o estar\u00e3o sujeitos a multa de of\u00edcio e responsabiliza\u00e7\u00e3o penal.<\/strong><\/span><\/p>\n

Com informa\u00e7\u00f5es da RFB<\/span><\/p>\n

FONTE: IOB ONLINE <\/strong><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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