{"id":61022,"date":"2026-03-19T09:52:05","date_gmt":"2026-03-19T12:52:05","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=61022"},"modified":"2026-03-19T09:52:05","modified_gmt":"2026-03-19T12:52:05","slug":"esta-chegando-a-hora-das-obrigacoes-acessorias","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2026\/03\/19\/esta-chegando-a-hora-das-obrigacoes-acessorias\/","title":{"rendered":"EST\u00c1 CHEGANDO A HORA DAS OBRIGA\u00c7\u00d5ES ACESS\u00d3RIAS!"},"content":{"rendered":"

Novas regras fiscais entram em vigor em maio de 2026, exigindo adapta\u00e7\u00e3o de sistemas, emiss\u00e3o de documentos e integra\u00e7\u00e3o para garantir cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios.<\/span><\/p>\n

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O dia \u00e9 4 de maio de 2026. Sim, est\u00e1 pr\u00f3ximo! A partir desta data come\u00e7am a valer as novas regras das obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias e, tamb\u00e9m, entram em vigor novas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias!<\/span><\/p>\n

Estamos no primeiro ano de transi\u00e7\u00e3o referente \u00e0s altera\u00e7\u00f5es trazidas pela reforma tribut\u00e1ria e, dentre as principais inova\u00e7\u00f5es, est\u00e1 a adequa\u00e7\u00e3o dos documentos fiscais rotineiramente emitidos pelos contribuintes para a nova realidade.<\/span><\/p>\n

Portanto, a partir de 4 de maio se torna obrigat\u00f3ria a emiss\u00e3o de documentos fiscais com destaque da CBS e do IBS, de forma individualizada por opera\u00e7\u00e3o, \u00e0 al\u00edquota de 1% (0,9% de CBS e 0,1% de IBS), contudo, ainda sem o efetivo recolhimento dos tributos.<\/span><\/p>\n

Em 4 de maio de 2026 tamb\u00e9m se encerra o per\u00edodo de adapta\u00e7\u00e3o dos documentos fiscais sem a aplica\u00e7\u00e3o de penalidades, como determinou o ato conjunto RFB\/CGIBS 1, de 22 de dezembro de 2025.<\/span><\/p>\n

Em que pese o ano de 2026 seja de testes e aprendizados, \u00e9 uma realidade a adequa\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es j\u00e1 existentes, tais como, NF-e – Nota Fiscal Eletr\u00f4nica; NFC-e – Nota Fiscal de Consumidor Eletr\u00f4nica, NFS-e – Nota Fiscal de Servi\u00e7os Eletr\u00f4nica e NF3e – Nota Fiscal de Energia El\u00e9trica Eletr\u00f4nica, dentre outras. E, ainda, aprender a operar os novos documentos fiscais a serem apresentados pelos contribuintes, quais sejam, a NFAg – Nota Fiscal de \u00c1gua e Saneamento Eletr\u00f4nica, DeRE – Declara\u00e7\u00e3o de Regimes Espec\u00edficos, NF-e ABI – Nota Fiscal Eletr\u00f4nica de Aliena\u00e7\u00e3o de Bens Im\u00f3veis e NFGas – Nota Fiscal Eletr\u00f4nica do G\u00e1s.<\/span><\/p>\n

Os desafios para os contribuintes s\u00e3o enormes, visto que dever\u00e3o conviver com o cumprimento simult\u00e2neo das obriga\u00e7\u00f5es do sistema atual e dos novos campos e novas obriga\u00e7\u00f5es ligados ao IBS e CBS, requerendo que os sistemas de gest\u00e3o (ERP) sejam atualizados (a cada ano de transi\u00e7\u00e3o) \u00e0 nova forma de operar.<\/span><\/p>\n

Como se n\u00e3o bastasse, tais documentos fiscais s\u00e3o de suma import\u00e2ncia para gera\u00e7\u00e3o e confirma\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos fiscais (decorrentes da n\u00e3o cumulatividade).<\/span><\/p>\n

Com a LC 214, de 2025, criou-se a apura\u00e7\u00e3o assistida, de forma que o d\u00e9bito e o cr\u00e9dito deixam de depender apenas de escritura\u00e7\u00e3o interna e passam a exigir a formaliza\u00e7\u00e3o de documentos fiscais transmitidos ao Comit\u00ea Gestor. Ou seja, os ajustes n\u00e3o s\u00e3o mais meramente cont\u00e1beis, eles precisam existir documentalmente para que acr\u00e9scimos de base de c\u00e1lculo sejam formalizados, redu\u00e7\u00f5es de d\u00e9bito estejam documentadas, estornos de cr\u00e9dito sejam feitas em instrumento pr\u00f3prio e as transfer\u00eancias de cr\u00e9dito existam documentalmente.<\/span><\/p>\n

Sem documento fiscal adequado, o sistema n\u00e3o reconhece o ajuste e consequentemente, o cr\u00e9dito. Para operacionaliza\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos (n\u00e3o cumulatividade) criou-se as notas de d\u00e9bito e de cr\u00e9dito.<\/span><\/p>\n

O ajuste SINIEF 49, de 2025, disp\u00f5e sobre o procedimento para a emiss\u00e3o das mencionadas notas nas opera\u00e7\u00f5es:<\/span><\/p>\n

(i) venda para entrega futura – quando houver pagamento antecipado total ou parcial pelo adquirente;<\/span><\/p>\n

(ii) perda de mercadoria em estoque por extravio, perecimento, deteriora\u00e7\u00e3o, furto ou roubo;<\/span><\/p>\n

(iii) redu\u00e7\u00e3o de valores ou quantidades – quando n\u00e3o for poss\u00edvel realizar o cancelamento da NF-e – Nota Fiscal eletr\u00f4nica de sa\u00edda;<\/span><\/p>\n

(iv) retorno por recusa, total ou parcial, na entrega ou por n\u00e3o localiza\u00e7\u00e3o do destinat\u00e1rio.<\/span><\/p>\n

Assim, o saldo do cr\u00e9dito fiscal somente poder\u00e1 ser confirmado mediante a correta emiss\u00e3o do documento fiscal.<\/span><\/p>\n

Dessa forma, os ERPs devem estar prontos at\u00e9 o dia 4 de maio de 2026 para suportar os novos tipos de nota de d\u00e9bito e nota de cr\u00e9dito (al\u00e9m das demais obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias), bem como as empresas precisam concluir a adequa\u00e7\u00e3o de suas rotinas, com a revis\u00e3o dos procedimentos internos, uma vez que o alinhamento de informa\u00e7\u00f5es entre os departamentos financeiro, fiscal, comercial, log\u00edstica e almoxarifado\/estoque ser\u00e1 de suma import\u00e2ncia para a correta apura\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito fiscal.<\/span><\/p>\n

FONTE: MIGALHAS \u2013 POR EDISON CARLOS FERNANDES e NAHYANA VIOTT FIATKOSKI<\/strong><\/span><\/p>\n

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