{"id":6071,"date":"2019-12-17T11:23:03","date_gmt":"2019-12-17T14:23:03","guid":{"rendered":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=6071"},"modified":"2019-12-17T11:23:03","modified_gmt":"2019-12-17T14:23:03","slug":"irpj-csl-a-receita-federal-esta-notificando-empresas-sobre-divergencias-no-recolhimento-do-imposto-e-da-contribuicao-sobre-rendimentos-de-aplicacoes-financeiras","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2019\/12\/17\/irpj-csl-a-receita-federal-esta-notificando-empresas-sobre-divergencias-no-recolhimento-do-imposto-e-da-contribuicao-sobre-rendimentos-de-aplicacoes-financeiras\/","title":{"rendered":"IRPJ\/CSL – A RECEITA FEDERAL EST\u00c1 NOTIFICANDO EMPRESAS SOBRE DIVERG\u00caNCIAS NO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO E DA CONTRIBUI\u00c7\u00c3O SOBRE RENDIMENTOS DE APLICA\u00c7\u00d5ES FINANCEIRAS"},"content":{"rendered":"

A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) iniciou nova opera\u00e7\u00e3o de Malha Fina da Pessoa Jur\u00eddica com vistas a regularizar diverg\u00eancias no recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) e da Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro (CSL), nos anos-calend\u00e1rios de 2015 a 2017, sobre rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras das empresas tributadas pelo lucro presumido.<\/span><\/p>\n

Essas empresas devem computar os rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras de renda fixa na base de c\u00e1lculo do lucro presumido, e o respectivo Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) \u00e9 considerado como antecipa\u00e7\u00e3o do devido, ou seja, ser\u00e1 abatido do valor do IRPJ apurado no encerramento trimestre.<\/span><\/p>\n

\u00c9 importante observar, entretanto, que os rendimentos auferidos em aplica\u00e7\u00f5es financeiras devem ser adicionados ao lucro presumido somente por ocasi\u00e3o da aliena\u00e7\u00e3o, resgate ou cess\u00e3o do t\u00edtulo ou aplica\u00e7\u00e3o, ou seja, pelo regime de caixa (art. 70 , \u00a7 9\u00ba, da Instru\u00e7\u00e3o Normativa RFB n\u00ba 1.585\/2015 ).<\/span><\/p>\n

Todavia, no procedimento de revis\u00e3o, a Receita Federal n\u00e3o constatou os recolhimentos devidos sobre rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras de renda fixa, visto que esses valores deveriam ter sido adicionados \u00e0 base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSL.<\/span><\/p>\n

Para regularizar essa situa\u00e7\u00e3o, as referidas empresas devem verificar se os rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras foram inclu\u00eddos na base de c\u00e1lculo do imposto e a contribui\u00e7\u00e3o no trimestre correto e, caso constatado algum erro, ser\u00e1 preciso refazer os c\u00e1lculos e recolher as eventuais diferen\u00e7as, bem como retificar a Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF) do(s) respectivo(s) per\u00edodos.<\/span><\/p>\n

Relacionamos a seguir os procedimentos necess\u00e1rios para a regulariza\u00e7\u00e3o:<\/span><\/p>\n

1 – confirme a veracidade das cartas enviadas, observando que a Receita Federal encaminhar\u00e1 mensagem para a caixa postal dos respectivos contribuintes, que podem ser acessadas por meio do portal do e-CAC;<\/span><\/p>\n

2 – analise os per\u00edodos apontados na notifica\u00e7\u00e3o e, se poss\u00edvel, observar o comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora ou consultar no e-CAC os rendimentos informados pelas fontes pagadoras, dos per\u00edodos divergentes, no item \u201cDeclara\u00e7\u00f5es e Demonstrativos – DIRF – Declara\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda Retido na Fonte – Consultar Rendimentos Informados por Fontes Pagadoras\u201d;<\/span><\/p>\n

3 – verifique se o rendimento foi adicionado \u00e0 base de c\u00e1lculo do imposto e da contribui\u00e7\u00e3o com base no regime de caixa ou pelo regime de compet\u00eancia;<\/span><\/p>\n

4 – caso o rendimento tenha sido oferecido \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o pelo regime de compet\u00eancia, recalcule os tributos, considerando o regime de caixa, gerando pagamento indevido ou a maior que pode ser restitu\u00eddo ou compensado por meio da PER\/DCOMP, relativo ao m\u00eas de reconhecimento indevido, com base nas disposi\u00e7\u00f5es da Instru\u00e7\u00e3o Normativa RFB n\u00ba 1.717\/2019;<\/span><\/p>\n

5 – recalcule o imposto e a contribui\u00e7\u00e3o no m\u00eas correto, fazendo o mesmo com rela\u00e7\u00e3o \u00e0 compensa\u00e7\u00e3o do IRRF ( RIR\/2018 , art. 599 ), considerando o regime de caixa, recolhendo as diferen\u00e7as com os respectivos acr\u00e9scimos legais previstos;<\/span><\/p>\n

6 – retifique a Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF) dos per\u00edodos divergentes;<\/span><\/p>\n

7 – retifique a Declara\u00e7\u00e3o de D\u00e9bitos e Cr\u00e9ditos Tribut\u00e1rios Federais (DCTF) relativas aos per\u00edodos divergentes;<\/span><\/p>\n

8 – analise os poss\u00edveis saldos negativos gerados com base nos per\u00edodos divergentes, com retifica\u00e7\u00e3o ou cancelamento de PER\/DCOMP, conforme o caso; e<\/span><\/p>\n

9 – fa\u00e7a os ajustes na escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil, observando as disposi\u00e7\u00f5es do Pronunciamento T\u00e9cnico CPC 23 – Pol\u00edticas Cont\u00e1beis, Mudan\u00e7a de Estimativa e Retifica\u00e7\u00e3o de Erro.<\/span><\/p>\n

FONTE: Editorial IOB<\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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