{"id":57218,"date":"2025-11-18T12:02:48","date_gmt":"2025-11-18T15:02:48","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=57218"},"modified":"2025-11-18T12:02:53","modified_gmt":"2025-11-18T15:02:53","slug":"obrigacoes-acessorias-esse-e-o-primeiro-passo-na-transicao-da-reforma-tributaria","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/11\/18\/obrigacoes-acessorias-esse-e-o-primeiro-passo-na-transicao-da-reforma-tributaria\/","title":{"rendered":"OBRIGA\u00c7\u00d5ES ACESS\u00d3RIAS: ESSE \u00c9 O PRIMEIRO PASSO NA TRANSI\u00c7\u00c3O DA REFORMA TRIBUT\u00c1RIA"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Direto ao Ponto: Quantas vezes voc\u00ea j\u00e1 ouviu a frase: voc\u00eas est\u00e3o atrasados! O per\u00edodo de transa\u00e7\u00e3o come\u00e7a em janeiro de 2026! Nesse artigo, pretendemos desmitificar esse (quase) jarg\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A data para o in\u00edcio do per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o para as novas regras da Reforma Tribut\u00e1ria \u00e9 1\u00ba de janeiro de 2026. Os contribuintes estar\u00e3o obrigados \u00e0 emiss\u00e3o de nota fiscal, preenchendo os novos campos de IBS e CBS. Preenchidos tais campos, os contribuintes s\u00e3o liberados do recolhimento desses tributos. Caso, por\u00e9m, a obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria n\u00e3o seja cumprida, os contribuintes estar\u00e3o sujeitos \u00e0 multa calculada sobre o valor da opera\u00e7\u00e3o, al\u00e9m de se verem obrigados ao recolhimento do IBS e da CBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Em detalhes:<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A Lei Complementar 214\/2025 (LC 214) prev\u00ea em seus artigos 343 e 346 que, durante o ano de 2026, a partir de 1\u00ba de janeiro, o IBS ser\u00e1 cobrado mediante aplica\u00e7\u00e3o da al\u00edquota estadual de 0,1% e a CBS mediante aplica\u00e7\u00e3o da al\u00edquota de 0,9%, totalizando, ambos, 1% de novos tributos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">J\u00e1 no artigo 348, inciso I, encontramos disposi\u00e7\u00e3o que prev\u00ea a compensa\u00e7\u00e3o do IBS e CBS recolhidos com o PIS e a COFINS e, no caso de insufici\u00eancia de d\u00e9bitos dessas contribui\u00e7\u00f5es, com outro tributo federal.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Considerando, portanto, a legisla\u00e7\u00e3o em vigor at\u00e9 essa data, temos:<\/span><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o para as novas regras da reforma tribut\u00e1ria inicia-se em 1\u00ba de janeiro de 2026;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Deve-se apurar IBS e CBS \u00e0s al\u00edquotas teste de 0,1% e 0,9% respectivamente;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O valor recolhido poder\u00e1 ser compensado com o PIS e com a COFINS ou, alternativamente, com outro tributo federal.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">O objetivo dessa regra de transi\u00e7\u00e3o \u00e9 apenas um: permitir que o Governo entenda o valor que poder\u00e1 ser arrecadado com o IBS e a CBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Isso porque, uma das premissas mais essenciais da Reforma Tribut\u00e1ria \u00e9 a manuten\u00e7\u00e3o do n\u00edvel de arrecada\u00e7\u00e3o com o PIS, COFINS, ICMS e ISS no mesmo patamar arrecadat\u00f3rio da CBS e do IBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Em outras palavras, o que \u00e9 arrecadado hoje com o PIS, COFINS, ICMS e ISS dever\u00e1 ser o mesmo arrecadado com o IBS e a CBS.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Parafraseando meu s\u00f3cio, Matheus Bueno, estaremos diante da maior regra de tr\u00eas j\u00e1 vista!<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">\u00c9 essa grande regra de tr\u00eas que permitir\u00e1 a fixa\u00e7\u00e3o das al\u00edquotas par\u00e2metro de CBS e de IBS. Considerando-se, pois, esse principal objetivo do per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o, \u00e9 poss\u00edvel dizer que a apura\u00e7\u00e3o do IBS e da CBS tem maior peso do que seu efetivo recolhimento, durante 2026.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Com isso em mente, o legislador, no par\u00e1grafo 1\u00ba do artigo 348 da LC 214, dispensou o recolhimento do IBS e da CBS \u00e0queles contribuintes que \u201ccumprirem as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias previstas na legisla\u00e7\u00e3o\u201d.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">A \u00fanica obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria, at\u00e9 a data em que esse artigo \u00e9 publicado, que trar\u00e1 o valor do IBS e da CBS apurados sobre a opera\u00e7\u00e3o \u00e9 a nota fiscal eletr\u00f4nica.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Em que pese muito se tenha especulado sobre um poss\u00edvel novo bloco no SPED abarcando as informa\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 apura\u00e7\u00e3o do IBS e da CBS, at\u00e9 a data de publica\u00e7\u00e3o deste artigo o seu layout n\u00e3o foi publicado.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">No entanto, ainda no que diz respeito \u00e0 informa\u00e7\u00e3o do IBS e da CBS na Nota Fiscal, temos a recent\u00edssima Nota T\u00e9cnica Reforma Tribut\u00e1ria 2025.002 IBS\/CBS\/IS editada com o prop\u00f3sito de implementar as mudan\u00e7as necess\u00e1rias naquele documento fiscal eletr\u00f4nico. Foram desenvolvidos grupos, campos e regras de valida\u00e7\u00e3o para atender \u00e0s exig\u00eancias da Reforma Tribut\u00e1ria do Consumo.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Listamos a seguir, as principais mudan\u00e7as nos leiautes do SPED e documentos fiscais eletr\u00f4nicos:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Novos campos e c\u00f3digos:<\/strong> Ser\u00e3o incorporados campos espec\u00edficos para o registro do IBS, CBS e IS, incluindo o C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria (CST) e o C\u00f3digo de Classifica\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria (cClassTrib), sem, no entanto, abandono do atual CFOP. Cada CST e cClassTrib est\u00e1 vinculado a um artigo espec\u00edfico da LC 214\/2025, o que simplifica sua classifica\u00e7\u00e3o e interpreta\u00e7\u00e3o pelos contribuintes quanto \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos novos tributos por item da nota fiscal, como tamb\u00e9m a aplica\u00e7\u00e3o das regras de valida\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Atualiza\u00e7\u00f5es nos documentos fiscais eletr\u00f4nicos:<\/strong> Os layouts da Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (NF-e), Nota Fiscal de Consumidor Eletr\u00f4nica (NFC-e), Conhecimento de Transporte Eletr\u00f4nico (CT-e) e outros documentos ser\u00e3o ajustados para refletir as novas exig\u00eancias tribut\u00e1rias.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Inclus\u00e3o de novos grupos e campos:<\/strong> Ser\u00e3o adicionados grupos espec\u00edficos para detalhamento das informa\u00e7\u00f5es relacionadas aos novos tributos, como al\u00edquotas aplic\u00e1veis, redu\u00e7\u00f5es, diferimentos e devolu\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Dentre as adi\u00e7\u00f5es, destacamos um totalizador para contemplar os novos tributos. O Grupo W03 \u2013 Total da NF-e \u2013 IBS\/CBS\/IS conta com subgrupos para cada tributo e deve ser preenchido com o somat\u00f3rio dos valores correspondentes aos itens da nota.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Uma das mudan\u00e7as paradigm\u00e1ticas trazidas pela Reforma Tribut\u00e1ria diz respeito ao c\u00e1lculo por fora dos tributos sobre o consumo. Portanto, o IBS, CBS e IS devem ser adicionados ao valor total da NF-e.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Com a inclus\u00e3o dos novos grupos e campos nos layouts da NF-e, novas regras de valida\u00e7\u00e3o est\u00e3o sendo implementadas \u2014 a maioria com aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria. A partir de janeiro de 2026, a aus\u00eancia ou inconsist\u00eancia nas informa\u00e7\u00f5es dos novos tributos resultar\u00e1 em rejei\u00e7\u00f5es autom\u00e1ticas das notas fiscais.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Vale ressaltar, com rela\u00e7\u00e3o aos prazos, que a partir de 1\u00ba de setembro de 2025, os contribuintes poder\u00e3o realizar testes nos ambientes de homologa\u00e7\u00e3o para adaptar seus sistemas \u00e0s novas exig\u00eancias.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">At\u00e9 31 de outubro de 2025, os sistemas dever\u00e3o estar atualizados e em conformidade com os novos layouts, prontos para a entrada em produ\u00e7\u00e3o. No ambiente de produ\u00e7\u00e3o das notas fiscais eletr\u00f4nicas, durante o ano de 2025, as informa\u00e7\u00f5es relacionadas \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o do IBS, CBS e IS ser\u00e3o opcionais e n\u00e3o estar\u00e3o sujeitas a valida\u00e7\u00e3o. Valer\u00e1 como ambiente teste das empresas, para adapta\u00e7\u00e3o e adequa\u00e7\u00e3o de seus processos internos.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">J\u00e1 a partir de janeiro de 2026, as novas regras de valida\u00e7\u00e3o passar\u00e3o a ser aplicadas de forma efetiva.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>Direto ao Ponto:<\/strong> Recomendamos que, diante das mudan\u00e7as que se aproximam, com severas implica\u00e7\u00f5es caso n\u00e3o sejam observadas pelos contribuintes, que as empresas adequem ERPs e os sistemas de recep\u00e7\u00e3o e emiss\u00e3o de notas fiscais; avaliem os impactos da reforma em cada produto ou servi\u00e7o, mapeando cen\u00e1rios, para fins de aplica\u00e7\u00e3o das novas regras fiscais; utilizem-se, sem modera\u00e7\u00e3o, do ambiente de homologa\u00e7\u00e3o e produ\u00e7\u00e3o, a partir de julho e outubro, respectivamente, para validar as adapta\u00e7\u00f5es em seus sistemas e processos, antecipando inconsist\u00eancias e corrigindo erros; continue acompanhando as atualiza\u00e7\u00f5es normativas, visto que 2025 ser\u00e1 um ano de forte produ\u00e7\u00e3o de novas regras fiscais.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\">Os artigos escritos pelos \u201ccolunistas\u201d n\u00e3o refletem necessariamente a opini\u00e3o do Portal da Reforma Tribut\u00e1ria. Os textos visam promover o debate sobre temas relevantes para o pa\u00eds.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: arial, helvetica, sans-serif;\"><strong>FONTE: PORTAL DA REFORMA TRIBUT\u00c1RIA \u2013 POR FERNANDA LAINS<\/strong><\/span><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Direto ao Ponto: Quantas vezes voc\u00ea j\u00e1 ouviu a frase: [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"footnotes":"","_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","enabled":false}}},"categories":[9],"tags":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/paFpWR-eSS","_links":{"self":[{"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/57218"}],"collection":[{"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=57218"}],"version-history":[{"count":1,"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/57218\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":57219,"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/57218\/revisions\/57219"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=57218"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=57218"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=57218"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}