{"id":56488,"date":"2025-10-27T09:53:54","date_gmt":"2025-10-27T12:53:54","guid":{"rendered":"https:\/\/bonettiassociados.com.br\/?p=56488"},"modified":"2025-10-27T09:59:46","modified_gmt":"2025-10-27T12:59:46","slug":"efd-icms-ipi-receita-orienta-como-escriturar-valores-da-cbs-ibs-e-is","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/bonettiassociados.com.br\/index.php\/2025\/10\/27\/efd-icms-ipi-receita-orienta-como-escriturar-valores-da-cbs-ibs-e-is\/","title":{"rendered":"EFD ICMS\/IPI: RECEITA ORIENTA COMO ESCRITURAR VALORES DA CBS, IBS E IS"},"content":{"rendered":"

Nova vers\u00e3o das Perguntas Frequentes esclarece o tratamento dos tributos CBS, IBS e IS na escritura\u00e7\u00e3o dos documentos fiscais.<\/span>\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

A Receita Federal esclareceu como deve ser feita a escritura\u00e7\u00e3o dos valores referentes \u00e0 Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS)<\/strong>, ao Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS)<\/strong> e ao Imposto Seletivo (IS) na EFD ICMS<\/strong>\/IPI, conforme a vers\u00e3o 7.7 do arquivo de Perguntas Frequentes publicada recentemente.<\/span><\/p>\n

De acordo com o item 19.1 do documento, os novos tributos devem ser considerados na escritura\u00e7\u00e3o do valor total do documento fiscal, com uma exce\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel ao exerc\u00edcio de 2026.<\/span><\/p>\n

Incorpora\u00e7\u00e3o dos novos tributos ao valor total do documento<\/strong><\/span><\/p>\n

A Receita Federal determinou que os tributos CBS, IBS e IS devem integrar o valor total do documento fiscal informado no Campo 12 (VL_DOC) do registro C100 da EFD ICMS\/IPI.<\/span><\/p>\n

Entretanto, durante o ano de 2026, os valores correspondentes n\u00e3o devem ser inclu\u00eddos no total do documento fiscal, por se tratar do per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria<\/strong>.<\/span><\/p>\n

Essa regra vale para todas as opera\u00e7\u00f5es sujeitas \u00e0 escritura\u00e7\u00e3o fiscal digital, abrangendo diferentes modelos de documentos fiscais utilizados pelos contribuintes.<\/span><\/p>\n

Exclus\u00e3o dos valores nos registros anal\u00edticos<\/strong><\/span><\/p>\n

Embora os novos tributos componham o valor total do documento, a Receita Federal orienta que os valores relativos \u00e0 CBS, IBS e IS n\u00e3o devem ser inclu\u00eddos no valor da opera\u00e7\u00e3o dos registros anal\u00edticos da EFD ICMS\/IPI.<\/span><\/p>\n

Nesses casos, o campo de refer\u00eancia \u00e9 o Campo 05 (VL_OPR) do registro C190, que deve conter apenas o valor l\u00edquido da opera\u00e7\u00e3o, excluindo os tributos incidentes.<\/span><\/p>\n

A instru\u00e7\u00e3o tem como objetivo assegurar a consist\u00eancia das informa\u00e7\u00f5es fiscais e a padroniza\u00e7\u00e3o do preenchimento da EFD ICMS\/IPI, especialmente diante da implanta\u00e7\u00e3o gradual do novo sistema tribut\u00e1rio que substitui o PIS, Cofins<\/strong>, ICMS e ISS.<\/span><\/p>\n

Aplica\u00e7\u00e3o v\u00e1lida para todos os modelos fiscais<\/strong><\/span><\/p>\n

A orienta\u00e7\u00e3o publicada na vers\u00e3o 7.7 das Perguntas Frequentes da EFD ICMS\/IPI se aplica a todos os modelos de documentos fiscais eletr\u00f4nicos escriturados no sistema.<\/span><\/p>\n

Com isso, tanto contribuintes quanto desenvolvedores de software de escritura\u00e7\u00e3o devem ajustar seus layouts e parametriza\u00e7\u00f5es para garantir a conformidade com a nova estrutura exigida pela Receita Federal.<\/span><\/p>\n

Base normativa<\/strong><\/span><\/p>\n

A regra est\u00e1 detalhada no item 19.1 das Perguntas Frequentes \u2013 EFD ICMS\/IPI (vers\u00e3o 7.7), documento dispon\u00edvel no Portal SPED<\/strong> da Receita Federal.<\/span><\/p>\n

Acesse o documento completo: sped.rfb.gov.br\/arquivo\/show\/7885<\/a><\/span><\/p>\n

Resumo pr\u00e1tico<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Situa\u00e7\u00e3o<\/strong><\/span><\/td>\nCampo<\/strong><\/span><\/td>\nRegistro<\/strong><\/span><\/td>\nIncluir CBS\/IBS\/IS?<\/strong><\/span><\/td>\nVig\u00eancia<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Valor total do documento fiscal<\/strong><\/span><\/td>\nVL_DOC<\/strong><\/span><\/td>\nC100<\/strong><\/span><\/td>\nSim<\/strong><\/span><\/td>\nExceto exerc\u00edcio 2026<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Valor da opera\u00e7\u00e3o (registro anal\u00edtico)<\/strong><\/span><\/td>\nVL_OPR<\/strong><\/span><\/td>\nC190<\/strong><\/span><\/td>\nN\u00e3o<\/strong><\/span><\/td>\nPermanente<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Aplica\u00e7\u00e3o geral<\/strong><\/span><\/td>\nTodos os modelos fiscais<\/strong><\/span><\/td>\nEFD ICMS\/IPI<\/strong><\/span><\/td>\nSim<\/strong><\/span><\/td>\nConforme item 19.1 \u2013 vers\u00e3o 7.7<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

FONTE: \u00a0CONT\u00c1BEIS – POR JULIANA MORATTO<\/strong><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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